이제 같은 소수의 중공업 소재에 대해 영국 해협 양쪽에 각각 하나씩, 두 개의 탄소국경세가 존재합니다. 둘은 비슷해 보이고 아마 점차 수렴하겠지만, 현재로서는 시행일, 기준, 기한, 납부 방식이 서로 다릅니다. 이 글에서는 둘을 비교한 뒤, 이러한 품목을 EU에 판매하는 영국 기업이 해야 할 일을 다룹니다.
두 제도 비교
| 영국 CBAM | EU CBAM | |
|---|---|---|
| 시작 | 2027년 1월 1일 | 2026년 1월 1일부터 본격 시행(2023년 10월부터 보고만 하는 전환 기간) |
| 법률 | 2026년 재정법(Finance Act) 및 관련 규정과 고시 | 규정 (EU) 2025/2083으로 개정된 규정 (EU) 2023/956 |
| 상품 | 알루미늄, 시멘트, 비료, 수소, 철강. 전력은 대상이 아님 | 알루미늄, 시멘트, 비료, 수소, 철강, 전력 |
| 참여 의무 대상 | CBAM 대상 상품의 가액이 12개월 동안 £50,000에 도달한(또는 향후 30일 이내에 도달할 것으로 예상되는) 수입자 | 연간 50톤 넘는 CBAM 대상 상품을 수입하며 공인 CBAM 신고인 자격이 필요한 수입자 |
| 비용 부담 주체 | 수입업체가 HMRC에 제출하는 CBAM 신고에 따른 세금으로 | 수입업체가 CBAM 인증서를 구매하고 제출하여 |
| 가격 | 부문별 톤 CO2e당 부과율, UK ETS 가격을 바탕으로 분기마다 설정되며 무상 할당을 반영해 조정 | EU ETS 경매 가격 기준: 2026년에는 분기 평균, 2027년부터는 주간 평균 |
| 첫 마감일 | 2027년분 신고 및 납부는 2028년 5월 31일까지, 이후 2028년부터 분기별 | 2026 수입분에 대한 신고 및 인증서 반납 기한은 2027년 9월 30일, 이후 매년 9월 30일 |
| 산정된 배출량 | 상품에 내재된 직접 배출 | 직접 배출, 그리고 시멘트와 비료의 경우 간접 배출(사용 전력 기준) 포함 |
| 생산자 데이터가 없다면? | 정부 기본값, 비료를 제외한 모든 부문에 10% 가산 | EU 기본값 |
| 해외에서 납부한 탄소 가격 | 검증된 양식을 갖춘 탄소 가격 감면(Carbon Price Relief) | 실제로 지불한 탄소 가격에 대한 공제 |
영국 관련 내용은 2026년 10월 16일에 갱신된 정부 정책 요약에서 가져왔습니다. EU 관련 내용은 유럽연합 집행위원회와 EU 제도를 간소화하고 기존 금액 기준을 단일 50톤 기준으로 대체한 규정(EU) 2025/2083에서 가져왔습니다. 영국 측 전체 내용은 영국 CBAM 종합 가이드를 읽어 보십시오.
실무에서 중요한 차이
- 세금 신고 대 인증서 시장. 영국 수입자는 HMRC에 신고서를 제출하고 해당 분기 공표 세율로 계산한 세금을 냅니다. EU 수입자는 승인된 CBAM 신고인이 되어 자국 당국에서 인증서를 구매하고 연 1회 제출해야 합니다.
- 금액 기준과 중량 기준. 영국의 기준은 CBAM 상품 £50,000이고, EU의 기준은 50톤입니다. 고가의 알루미늄 부품을 소량 들여오는 기업은 한쪽 기준에는 미달하고 다른 쪽 기준은 초과할 수 있습니다.
- 전력. 수입 전력에 과세하는 것은 EU뿐입니다. 연계선 거래에는 중요하지만 대부분의 기업과는 관계가 없습니다.
- 포함되는 배출량. 영국의 부과금은 상품에 내재된 직접 배출에 부과됩니다. EU는 시멘트와 비료 생산에 사용된 전력의 간접 배출도 포함합니다.
- 일정. 2026년에 수입된 상품에 대한 첫 EU 신고와 인증서 반납 기한은 2027년 9월 30일입니다. EU 회원국은 2027년 2월 1일부터 공동 중앙 플랫폼에서 인증서 판매를 시작합니다. 2027년 전체를 대상으로 하는 첫 영국 신고 기한은 2028년 5월 31일입니다.
대부분의 기업에는 두 제도의 공통점이 더 중요합니다. 둘 다 제품 1톤당 배출량에 부과하고, 둘 다 해당 제품을 생산한 설비의 검증된 수치를 우선하며, 둘 다 의도적으로 보수적으로 설정된 기본값을 대체 수단으로 사용하고, 둘 다 제품 생산지에서 이미 지불한 탄소 가격을 공제해 줍니다. 영국 CBAM 부과액이 어떻게 산출되는지 알아보려면 영국 CBAM 부과액 계산 방법을 참조하십시오.
영국 CBAM은 EU 상품을, EU CBAM은 영국 상품을 면제합니까?
아직은 아닙니다. 영국 정책 요약에 따르면 현재 영국 CBAM에서 면제되는 국가는 없으며, 영국 상품은 EU CBAM의 적용을 받습니다. 변화의 유력한 경로는 영국과 EU 배출권 거래제의 연계이며, 양측은 2025년 5월 정상회의에서 이를 추진하기로 합의했습니다. 해당 정상회의의 공동 이해 문서는 연계 협정이 서로의 CBAM에서 상호 면제를 제공해야 한다고 밝힙니다.
2026년 10월 7일 POLITICO는 두 제도를 연계하는 합의가 이루어졌으며 영국-EU 정상회의에서 발표될 것이라고 보도했습니다. 총리는 해당 정상회의가 2026년 11월 20일 브뤼셀에서 열린다고 밝혔습니다. 2026년 10월 19일 현재 어느 정부도 합의를 확인하지 않았고, 문안이 공개되지 않았으며, 시작일도 정해지지 않았습니다. 연계 제도가 생기면 상호 CBAM 면제가 예상되지만, 연계가 합의·서명되고 발효된 이후에만 해당됩니다. 그때까지는 두 제도가 현행대로 모두 적용된다고 보고 계획하십시오. 새로운 내용이 공개되면 이 게시물을 업데이트하겠습니다.
EU로 수출하는 영국 기업에 필요한 것
철강, 알루미늄, 시멘트, 비료 또는 수소를 생산하거나 판매하고 고객사가 EU에 있다면, EU CBAM은 이미 영업 논의의 일부입니다.
- 비용은 일반적으로 EU 고객사가 부담합니다. 수입자 또는 그 간접 통관 대리인이 승인된 CBAM 신고인으로서 인증서를 반납합니다. 귀사가 수입자가 아니라면 귀사는 해당하지 않습니다.
- 톤당 검증된 배출량을 요청받게 됩니다. 귀사의 수치가 없으면 고객사는 EU 기본값을 사용해야 하며, 대개 더 많은 비용이 발생합니다. 기본값보다 낮은 검증 수치는 고객사에 실질적인 금전적 가치가 있으며, 주문을 따내거나 유지하는 데 도움이 됩니다.
- 귀사가 수입자일 수 있습니다. EU 법인을 통해 관세 지급 인도(DDP) 조건으로 판매하거나 직접 상품을 EU로 들여온다면, 그 EU 법인이 수입자입니다. EU에 설립되지 않은 기업은 간접 통관 대리인을 이용해야 하며, 그 대리인은 승인된 CBAM 신고인 지위를 보유해야 합니다. 50톤 기준은 수입자별, 연도별로 적용됩니다.
- 귀사의 수치는 두 번 쓰일 수 있습니다. 귀사가 CBAM 상품을 영국으로도 수입하거나 수입하는 영국 기업에 판매한다면, 같은 모니터링이 영국 자체의 검증 규칙을 충족하는 한 영국 CBAM 데이터에도 활용될 수 있습니다.
반대로 해외에서 구매하는 입장이라면, 해외 공급업체에 CBAM 배출 데이터를 요청하는 방법에 관한 글에 바로 보낼 수 있는 이메일 템플릿이 있습니다. 또한 같은 톤당 수치가 탄소발자국도 개선하므로 CBAM 데이터와 Scope 3를 읽어 보십시오. 무료 영국 CBAM 등록 확인 도구로 영국에서 등록이 필요한지 알 수 있으며, 이전 글 영국 CBAM이 공급업체에 의미하는 것에서 고객사가 물어볼 질문을 다룹니다.
Carbon Recycling이 돕는 방법
Carbon Recycling은 CBAM 검증기관이나 통관 대행업체가 아니며, 어느 국가에서도 CBAM 신고서나 신고를 제출하지 않습니다. 그와 관련된 탄소 보고를 지원합니다.
Growth 요금제에서는 공급업체 데이터 요청을 통해 공급업체 측 계정 없이 보안 링크로 배출량을 요청할 수 있습니다. 요청 메시지에 CBAM 관련 질문을 넣고, 회신받은 수치와 방법을 검토한 뒤 Scope 3에 추가할 수 있습니다. CBAM 팩은 수입품의 내재 배출량과 영국 CBAM 부담액을 계산합니다. 그룹에 EU 법인이나 사업장이 있다면 Enterprise 요금제가 그룹 통합 보고서로 여러 법인을 지원하며, 영국 외 사업장도 국가별 전력 배출계수로 국가당 월 £99에 지원합니다.
14일 무료 체험으로 데이터를 추가하고 보고서가 어떻게 보이는지 확인할 수 있습니다. 인쇄, 저장, 다운로드에는 유료 요금제가 필요합니다.