There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | CBAM ESB | |
|---|---|---|
| Starts | 1 January 2027 | Endanlegt kerfi frá 1. janúar 2026 (aðlögunartímabil með skýrslugjöf eingöngu frá október 2023) |
| Lög | Finance Act 2026, ásamt reglugerðum og tilkynningum | Regulation (EU) 2023/956, as amended by Regulation (EU) 2025/2083 |
| Vörur | Ál, sement, áburður, vetni, járn og stál. Rafmagn fellur ekki undir | Ál, sement, áburður, vetni, járn og stál, og rafmagn |
| Who has to take part | Innflytjendur þar sem verðmæti CBAM-vara nær £50,000 á 12 mánuðum (eða er áætlað að gera það á næstu 30 dögum) | Innflytjendur sem flytja inn meira en 50 tonn af CBAM-vörum á ári og þurfa stöðu viðurkennds CBAM-skýrsluaðila |
| Who pays | The importer, as a tax on a CBAM return to HMRC | The importer, by buying and surrendering CBAM certificates |
| Price | Gjald á tonn CO2e fyrir hverja grein, ákveðið ársfjórðungslega út frá verði í UK ETS og leiðrétt fyrir úthlutuðum endurgjaldslausum heimildum | Byggt á uppboðsverði í EU ETS: ársfjórðungsmeðaltal árið 2026, vikumeðaltal frá 2027 |
| Fyrsti frestur | Return and payment for calendar 2027 by 31 May 2028, then quarterly from 2028 | Yfirlýsing og skil vottorða fyrir innflutning ársins 2026 eigi síðar en 30. september 2027, síðan 30. september ár hvert |
| Talin losun | Bein losun sem felst í vörunum | Bein losun, auk óbeinnar losunar (frá notuðu rafmagni) fyrir sement og áburð |
| Engin gögn frá framleiðanda? | Sjálfgefin gildi stjórnvalda, með 10% álagi í öllum atvinnugreinum nema áburði | Sjálfgefin gildi ESB |
| Kolefnisverð greitt erlendis | Carbon Price Relief, með staðfestu eyðublaði | Frádráttur vegna kolefnisverðs sem í raun hefur verið greitt |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- Skattframtal á móti vottorðamarkaði. Breskur innflytjandi skilar framtali til HMRC og greiðir skatt sem reiknaður er á birtu gjaldi fyrir ársfjórðunginn. Innflytjandi í ESB þarf að verða viðurkenndur CBAM-skýrslugjafi, kaupa vottorð af stjórnvaldi í sínu landi og skila þeim einu sinni á ári.
- Verðmæti á móti þyngd. Bresku mörkin eru £50,000 af CBAM-vörum; mörk ESB eru 50 tonn. Fyrirtæki sem flytur inn lítið magn af dýrum álhlutum getur verið undir öðrum mörkunum og yfir hinum.
- Rafmagn. Aðeins ESB leggur gjald á innflutt rafmagn. Það skiptir máli fyrir viðskipti um sæstrengi, ekki fyrir flest fyrirtæki.
- Hvaða losun telst með. Breska gjaldið leggst á beina losun sem felst í vörunum. ESB telur líka óbeina losun frá rafmagni sem notað er til að framleiða sement og áburð.
- Tímasetning. Fyrsta yfirlýsingin og skil vottorða í ESB, vegna vara sem fluttar eru inn 2026, eiga að berast fyrir 30. september 2027. ESB-ríkin hefja sölu vottorða á sameiginlegum miðlægum vettvangi frá 1. febrúar 2027. Fyrsta breska skilagreinin, sem nær yfir allt árið 2027, á að berast fyrir 31. maí 2028.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
Undanþiggur breska CBAM vörur frá ESB, eða CBAM ESB vörur frá Bretlandi?
Ekki enn. Í stefnusamantekt Bretlands segir að engin lögsaga sé nú undanþegin breska CBAM og breskar vörur falla undir CBAM ESB. Líklegasta leiðin til breytinga er tenging viðskiptakerfa Bretlands og ESB með losunarheimildir, sem báðir aðilar samþykktu á leiðtogafundinum í maí 2025 að vinna að. Sameiginlegur skilningur þeirra frá fundinum segir að tengingarsamningur ætti að veita gagnkvæmar undanþágur frá CBAM hvors annars.
Þann 7. október 2026 greindi POLITICO frá því að samkomulag um að tengja kerfin tvö hefði náðst og yrði kynnt á leiðtogafundi Bretlands og ESB. Forsætisráðherrann hefur sagt að sá fundur verði haldinn í Brussel 20. nóvember 2026. Þann 19. október 2026 hafði hvorug ríkisstjórnin staðfest samkomulag, enginn texti hafði verið birtur og enginn upphafsdagur gefinn. Tengt kerfi myndi væntanlega fela í sér gagnkvæmar undanþágur frá CBAM, en aðeins þegar tenging hefur verið samþykkt, undirrituð og tekið gildi. Þangað til skaltu gera ráð fyrir að bæði kerfin gildi eins og þau eru. Við uppfærum þessa færslu þegar eitthvað verður birt.
What UK exporters to the EU need
Ef þú framleiðir eða selur stál, ál, sement, áburð eða vetni og viðskiptavinir þínir eru í ESB er CBAM ESB þegar hluti af sölusamtölunum.
- Viðskiptavinur þinn í ESB er yfirleitt sá sem greiðir. Innflytjandinn, eða óbeinn tollfulltrúi hans, er viðurkenndi CBAM-skilaaðilinn og skilar vottorðunum. Það ert ekki þú, nema þú sért innflytjandinn.
- Þú verður beðinn um sannprófaða losun á tonn. Án þinnar tölu verður viðskiptavinurinn að nota sjálfgefið gildi ESB, sem þýðir yfirleitt hærri reikning. Sannprófuð tala undir sjálfgefna gildinu er raunverulegra peninga virði fyrir hann og getur unnið eða haldið pöntuninni.
- Þú gætir verið innflytjandinn. Ef þú selur með skilmálunum „delivered duty paid“ í gegnum fyrirtæki í ESB, eða flytur vörur sjálfur inn til ESB, er það ESB-fyrirtæki innflytjandinn. Fyrirtæki sem ekki hefur staðfestu í ESB verður að nota óbeinan tollfulltrúa, og sá fulltrúi verður að hafa stöðu viðurkennds CBAM-skilaaðila. 50 tonna mörkin gilda fyrir hvern innflytjanda á ári.
- Talan þín gæti nýst tvisvar. Ef þú flytur líka CBAM-vörur inn til Bretlands, eða selur til breskra fyrirtækja sem gera það, getur sama vöktun stutt við gögn fyrir breska CBAM, svo framarlega sem hún uppfyllir bresku sannprófunarreglurnar.
Ef þú ert hinum megin og kaupir erlendis frá er tölvupóstsniðmát sem þú getur sent í færslunni okkar um hvernig á að biðja erlendan birgi um CBAM-losunargögn. Og þar sem sama talan á tonn bætir kolefnissporið þitt, lestu CBAM-gögn og umfang 3. Ókeypis athugun á skráningu í breska CBAM segir þér hvort þú þurfir að skrá þig í Bretlandi og eldri færslan okkar um hvað breska CBAM þýðir fyrir birgja fer yfir spurningarnar sem viðskiptavinir munu spyrja.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling er hvorki CBAM-staðfestingaraðili né tollmiðlari og skilar hvorki CBAM-skýrslum né yfirlýsingum í hvoru landinu sem er. Það hjálpar við skýrslugjöf um losun sem tengist þeim.
Í áskriftarleiðinni Growth geturðu með gagnabeiðnum til birgja beðið birgi um losun hans í gegnum öruggan hlekk, án þess að hann þurfi aðgang. Þú getur sett CBAM-spurningar þínar í skilaboð beiðninnar, farið yfir töluna og aðferðina sem hann sendir og bætt henni við umfang 3. CBAM-pakkinn reiknar út innbyggða losun og breska CBAM-gjaldið á innflutning þinn. Ef samstæðan þín á fyrirtæki eða starfsstöðvar í ESB nær áskriftarleiðin Enterprise yfir mörg fyrirtæki með samstæðuskýrslu og starfsstöðvar utan Bretlands, með eigin losunarstuðli fyrir rafmagn í hverju landi, fyrir £99 á mánuði fyrir hvert land.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.