There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
Двете схеми една до друга
| UK CBAM | EU CBAM | |
|---|---|---|
| Начало | 1 January 2027 | Окончателен режим от 1 януари 2026 г. (преходен период само с отчитане от октомври 2023 г.) |
| Закон | Finance Act 2026, с регламенти и уведомления | Регламент (ЕС) 2023/956, изменен с Регламент (ЕС) 2025/2083 |
| Стоки | Алуминий, цимент, торове, водород, желязо и стомана. Електроенергията не е включена | Алуминий, цимент, торове, водород, желязо и стомана и електроенергия |
| Who has to take part | Вносители, чиито стоки по CBAM достигат стойност £50 000 за 12 месеца (или се очаква да я достигнат през следващите 30 дни) | Вносители, които внасят повече от 50 тона стоки по CBAM годишно и се нуждаят от статут на оправомощен декларатор по CBAM |
| Who pays | Вносителят – като данък в декларация по CBAM пред HMRC | Вносителят – чрез закупуване и предаване на сертификати по CBAM |
| Price | Ставка на тон CO2e за всеки сектор, определяна всяко тримесечие въз основа на цената в UK ETS и коригирана за безплатните квоти | Въз основа на тръжната цена в EU ETS: средна за тримесечие през 2026, средна за седмица от 2027 |
| Първи краен срок | Декларация и плащане за календарната 2027 г. до 31 май 2028 г., след това тримесечно от 2028 г. | Декларация и предаване на сертификати за вноса през 2026 г. до 30 септември 2027 г., след това всяка година до 30 септември |
| Отчетени емисии | Преки емисии, вложени в стоките | Преки емисии, плюс непреки емисии (от използваната електроенергия) за цимент и торове |
| Няма данни от производителя? | Правителствени стойности по подразбиране с 10% надбавка във всеки сектор с изключение на торовете | Стойности по подразбиране на ЕС |
| Цена на въглерода, платена в чужбина | Облекчение за цената на въглерода, с верифициран формуляр | Приспадане за ефективно платена цена на въглерода |
Данните за Обединеното кралство са от обобщението на правителствената политика, актуализирано на 16 октомври 2026 г. Данните за ЕС са от Европейската комисия и Регламент (ЕС) 2025/2083, който опрости схемата на ЕС и замени стария праг по стойност с единен праг от 50 тона. За пълната информация за Обединеното кралство прочетете нашето пълно ръководство за UK CBAM.
Разликите, които имат значение на практика
- Данъчна декларация срещу пазар на сертификати. Британският вносител подава декларация до HMRC и плаща данък, изчислен по публикуваната ставка за тримесечието. Вносителят в ЕС трябва да стане упълномощен декларатор по CBAM, да купува сертификати от националния си орган и да ги предава веднъж годишно.
- Стойност срещу тегло. Прагът в Обединеното кралство е £50 000 стоки по CBAM; в ЕС е 50 тона. Фирма, която внася малък тонаж скъпи алуминиеви части, може да е под единия праг и над другия.
- Електроенергия. Само ЕС облага внесената електроенергия. Това има значение за търговията чрез междусистемни връзки, а не за повечето фирми.
- Кои емисии се отчитат. Таксата в Обединеното кралство е върху преките емисии, съдържащи се в стоките. ЕС отчита и непреките емисии от електроенергията, използвана за производството на цимент и торове.
- Срокове. Първата декларация в ЕС и предаването на сертификати за стоки, внесени през 2026 г., трябва да станат до 30 септември 2027 г. Държавите от ЕС започват да продават сертификати на обща централна платформа от 1 февруари 2027 г. Първата декларация в Обединеното кралство, обхващаща цялата 2027 г., трябва да се подаде до 31 май 2028 г.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
Освобождава ли UK CBAM стоките от ЕС или EU CBAM стоките от Обединеното кралство?
Все още не. Резюмето на политиката на Обединеното кралство посочва, че в момента няма юрисдикции, освободени от UK CBAM, а британските стоки попадат в обхвата на EU CBAM. Вероятният път към промяна е свързването на схемите за търговия с емисии на Обединеното кралство и ЕС, за което двете страни се договориха да работят на срещата на върха през май 2025 г. Общото им разбирателство от тази среща посочва, че споразумението за свързване трябва да предвиди взаимни освобождавания от CBAM.
На 7 октомври 2026 г. POLITICO съобщи, че е постигнато споразумение за свързване на двете схеми, което ще бъде обявено на среща на върха между Обединеното кралство и ЕС. Министър-председателят е заявил, че срещата ще се състои в Брюксел на 20 ноември 2026 г. Към 19 октомври 2026 г. нито едно от двете правителства не е потвърдило споразумение, не е публикуван текст и не е обявена начална дата. Свързаната схема се очаква да донесе взаимни освобождавания от CBAM, но само след като връзката бъде договорена, подписана и влезе в сила. Дотогава планирайте, че и двете схеми се прилагат в сегашния си вид. Ще актуализираме тази публикация, когато бъде публикувано нещо.
What UK exporters to the EU need
Ако произвеждате или продавате стомана, алуминий, цимент, торове или водород и клиентите Ви са в ЕС, EU CBAM вече е част от търговските Ви разговори.
- Обикновено плаща Вашият клиент в ЕС. Вносителят или неговият непряк митнически представител е одобреният декларатор по CBAM и предава сертификатите. Вие не сте, освен ако не сте вносителят.
- Ще Ви бъдат поискани проверени емисии на тон. Без Вашата стойност клиентът Ви трябва да използва стойността по подразбиране на ЕС, което обикновено означава по-голяма сметка. Проверена стойност под тази по подразбиране струва реални пари за него и може да спечели или запази поръчката.
- Възможно е Вие да сте вносителят. Ако продавате при условия „доставено, мито платено“ чрез дружество в ЕС или сами внасяте стоки в ЕС, това дружество в ЕС е вносителят. Предприятие, което не е установено в ЕС, трябва да използва непряк митнически представител и този представител трябва да има статут на одобрен декларатор по CBAM. Прагът от 50 тона се прилага за всеки вносител за година.
- Вашата стойност може да е полезна два пъти. Ако внасяте и стоки по CBAM в Обединеното кралство или продавате на британски фирми, които го правят, същият мониторинг може да послужи за данни по UK CBAM, стига да отговаря на собствените правила за проверка на Обединеното кралство.
Ако сте от другата страна и купувате от чужбина, нашата публикация как да поискате данни за емисиите по CBAM от доставчик в чужбина съдържа шаблон за имейл, който можете да изпратите. И тъй като същата стойност на тон подобрява Вашия въглероден отпечатък, прочетете данните по CBAM и Вашият обхват 3. Безплатната проверка за регистрация по UK CBAM Ви показва дали ще трябва да се регистрирате в Обединеното кралство, а предишната ни публикация какво означава UK CBAM за доставчиците разглежда въпросите, които клиентите ще задават.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling не е верификатор по CBAM или митнически агент и не подава декларации или справки по CBAM в нито една от двете държави. Системата помага с отчитането на въглеродните емисии около тях.
В плана Growth исканията за данни към доставчици Ви позволяват да поискате от доставчик неговите емисии чрез защитена връзка, без той да има нужда от акаунт. Можете да включите въпросите си за CBAM в съобщението към искането, да прегледате изпратените стойност и метод и да ги добавите към обхват 3. Пакетът за CBAM изчислява вложените емисии и таксата по UK CBAM за Вашия внос. Ако групата Ви има дружества или обекти в ЕС, планът Enterprise обхваща няколко дружества с доклад за групата, както и обекти извън Обединеното кралство, с фактора за електроенергия на всяка държава, за £99 на месец на държава.
14-дневният безплатен пробен период Ви позволява да добавите данни и да видите как изглеждат докладите Ви. За отпечатване, запазване и изтегляне е необходим платен план.