There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | ES CBAM | |
|---|---|---|
| Starts | 1 January 2027 | Galutinis režimas nuo 2026 m. sausio 1 d. (pereinamasis laikotarpis, kai buvo teikiamos tik ataskaitos, – nuo 2023 m. spalio) |
| Teisės aktas | 2026 m. Finansų įstatymas (Finance Act) su reglamentais ir pranešimais | Regulation (EU) 2023/956, as amended by Regulation (EU) 2025/2083 |
| Prekės | Aliuminis, cementas, trąšos, vandenilis, geležis ir plienas. Elektra netaikoma | Aliuminis, cementas, trąšos, vandenilis, geležis ir plienas bei elektra |
| Who has to take part | Importuotojai, kurių CBAM prekių vertė per 12 mėn. pasiekia £50 000 (arba tikimasi, kad pasieks per artimiausias 30 d.) | Importuotojai, kasmet įvežantys daugiau nei 50 t CBAM prekių ir kuriems reikalingas įgaliotojo CBAM deklaranto statusas |
| Who pays | The importer, as a tax on a CBAM return to HMRC | The importer, by buying and surrendering CBAM certificates |
| Price | Kiekvieno sektoriaus tarifas už CO2e toną, kas ketvirtį nustatomas pagal JK ETS kainą ir koreguojamas atsižvelgiant į nemokamus apyvartinius taršos leidimus | Pagal ES ATLPS aukciono kainą: 2026 m. ketvirčio vidurkis, nuo 2027 m. – savaitės vidurkis |
| Pirmasis terminas | Return and payment for calendar 2027 by 31 May 2028, then quarterly from 2028 | Deklaracija ir sertifikatų atsisakymas už 2026 m. importą iki 2027 m. rugsėjo 30 d., vėliau kasmet iki rugsėjo 30 d. |
| Skaičiuojami išmetimai | Prekėse įkūnyti tiesioginiai išmetimai | Tiesioginiai išmetimai, o cementui ir trąšoms – ir netiesioginiai išmetimai (dėl suvartotos elektros) |
| Nėra gamintojo duomenų? | Vyriausybės numatytosios vertės su 10 % antkainiu visuose sektoriuose, išskyrus trąšas | ES numatytosios vertės |
| Užsienyje sumokėta anglies dioksido kaina | Carbon Price Relief su patikrinta forma | Atskaitymas už faktiškai sumokėtą anglies dioksido kainą |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- Mokesčių deklaracija prieš sertifikatų rinką. JK importuotojas pateikia deklaraciją HMRC ir sumoka mokestį, apskaičiuotą pagal paskelbtą ketvirčio tarifą. ES importuotojas turi tapti įgaliotuoju CBAM deklarantu, pirkti sertifikatus iš savo nacionalinės institucijos ir kartą per metus juos atiduoti.
- Vertė ar svoris. JK riba – £50 000 CBAM prekių vertės, ES – 50 tonų. Įmonė, įvežanti nedidelį kiekį brangių aliuminio detalių, gali būti žemiau vienos ribos ir virš kitos.
- Elektra. Importuojamą elektrą apmokestina tik ES. Tai svarbu prekybai per jungiamąsias linijas, o ne daugumai įmonių.
- Kurie išmetimai skaičiuojami. JK mokestis taikomas tiesioginiams išmetimams, įkūnytiems prekėse. ES taip pat skaičiuoja netiesioginius išmetimus dėl elektros, naudojamos cementui ir trąšoms gaminti.
- Terminai. Pirmoji ES deklaracija ir sertifikatų atsisakymas už 2026 m. importuotas prekes turi būti pateikti iki 2027 m. rugsėjo 30 d. ES šalys pradeda pardavinėti sertifikatus bendroje centrinėje platformoje nuo 2027 m. vasario 1 d. Pirmoji JK deklaracija, apimanti visus 2027 m., turi būti pateikta iki 2028 m. gegužės 31 d.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
Ar JK CBAM atleidžia ES prekes, o ES CBAM – JK prekes?
Not yet. The UK policy summary says no jurisdictions are currently exempt from the UK CBAM, and UK goods are covered by the EU CBAM. The likely route to change is linking the UK and EU emissions trading schemes, which both sides agreed at the May 2025 summit to work towards. Their common understanding from that summit says a linking agreement should give mutual exemptions from each other's CBAM.
2026 m. spalio 7 d. POLITICO pranešė, kad pasiektas susitarimas susieti abi schemas ir jis bus paskelbtas JK ir ES viršūnių susitikime. Ministras Pirmininkas yra sakęs, kad šis susitikimas vyks Briuselyje 2026 m. lapkričio 20 d. 2026 m. spalio 19 d. duomenimis, nė viena vyriausybė susitarimo nepatvirtino, jokio teksto nepaskelbta ir pradžios datos nenurodyta. Susietos schemos atveju tikėtinos abipusės CBAM išimtys, bet tik kai susiejimas bus suderintas, pasirašytas ir įsigalios. Iki tol planuokite, kad abi schemos taikomos tokios, kokios yra. Šį įrašą atnaujinsime, kai kas nors bus paskelbta.
What UK exporters to the EU need
Jei gaminate ar parduodate plieną, aliuminį, cementą, trąšas ar vandenilį, o jūsų klientai yra ES, ES CBAM jau yra jūsų pardavimo pokalbių dalis.
- Paprastai moka jūsų klientas ES. Importuotojas arba jo netiesioginis muitinės atstovas yra įgaliotasis CBAM deklarantas ir atsisako sertifikatų. Jūs juo nesate, nebent esate importuotojas.
- Jūsų paprašys patikrintų išmetimų vienai tonai. Be jūsų duomenų klientas turi naudoti ES numatytąją vertę, o tai paprastai reiškia didesnę sąskaitą. Patikrintas skaičius, mažesnis už numatytąją vertę, jiems vertas tikrų pinigų ir gali padėti laimėti ar išlaikyti užsakymą.
- Importuotojas galite būti jūs. Jei parduodate DDP sąlygomis per ES įmonę arba patys įvežate prekes į ES, importuotoja yra ta ES įmonė. ES neįsisteigusi įmonė turi naudotis netiesioginiu muitinės atstovu, kuris privalo turėti įgaliotojo CBAM deklaranto statusą. 50 tonų riba taikoma kiekvienam importuotojui per metus.
- Jūsų duomenys gali praversti dukart. Jei taip pat importuojate CBAM prekes į JK arba parduodate JK įmonėms, kurios tai daro, tas pats stebėjimas gali padėti pateikti JK CBAM duomenis, jei jis atitinka JK patikros taisykles.
Jei esate kitoje pusėje ir perkate iš užsienio, mūsų įraše apie tai, kaip paprašyti užsienio tiekėjo CBAM išmetimų duomenų, rasite el. laiško šabloną, kurį galite išsiųsti. Kadangi tas pats skaičius tonai pagerina jūsų anglies pėdsaką, skaitykite CBAM duomenys ir jūsų 3 apimtis. Nemokamas JK CBAM registracijos tikrintuvas parodo, ar jums reikės registruotis JK, o ankstesnis mūsų įrašas apie tai, ką JK CBAM reiškia tiekėjams, aptaria klausimus, kuriuos užduos klientai.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling nėra CBAM tikrintojas ar muitinės tarpininkas ir neteikia CBAM deklaracijų ar ataskaitų nė vienoje šalyje. Ji padeda su susijusiomis anglies pėdsako ataskaitomis.
Su paketu Growth duomenų užklausos tiekėjams leidžia paprašyti tiekėjo išmetimų duomenų per saugią nuorodą – tiekėjui paskyros nereikia. CBAM klausimus galite įrašyti į užklausos pranešimą, peržiūrėti atsiųstą skaičių ir metodą ir įtraukti jį į savo 3 apimtį. CBAM paketas apskaičiuoja įterptuosius išmetimus ir JK CBAM mokestį už jūsų importą. Jei jūsų grupėje yra ES įmonių ar objektų, paketas Enterprise apima kelias įmones su grupės ataskaita ir objektus už JK ribų su kiekvienos šalies elektros koeficientu – £99 per mėnesį už šalį.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.