There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | AB CBAM | |
|---|---|---|
| Başlangıç | 1 January 2027 | 1 Ocak 2026 tarihinden bu yana kesin rejim (Ekim 2023 tarihinden itibaren yalnızca raporlamaya dayalı geçiş dönemi) |
| Yasa | Finance Act 2026, yönetmelikler ve duyurularla birlikte | (AB) 2025/2083 sayılı Tüzük ile değiştirilen (AB) 2023/956 sayılı Tüzük |
| Mallar | Alüminyum, çimento, gübre, hidrojen, demir ve çelik. Elektrik kapsanmaz | Alüminyum, çimento, gübreler, hidrojen, demir ve çelik ile elektrik |
| Who has to take part | CBAM malları 12 ayda £50.000 değerine ulaşan (veya önümüzdeki 30 gün içinde ulaşması beklenen) ithalatçılar | Yılda 50 tondan fazla CBAM malı getiren ve yetkili CBAM beyan sahibi statüsüne ihtiyaç duyan ithalatçılar |
| Who pays | The importer, as a tax on a CBAM return to HMRC | The importer, by buying and surrendering CBAM certificates |
| Price | Her sektör için ton CO2e başına bir oran; her çeyrekte UK ETS fiyatından belirlenir ve ücretsiz tahsisatlara göre düzeltilir | EU ETS ihale fiyatına dayanır: 2026 yılında üç aylık ortalama, 2027 yılından itibaren haftalık ortalama |
| İlk son tarih | 2027 takvim yılı için beyan ve ödeme 2028 yılının 31 Mayıs tarihine kadar, ardından 2028 yılından itibaren üç ayda bir | 2026 ithalatları için beyan ve sertifika teslimi 30 Eylül 2027 tarihine kadar, ardından her yıl 30 Eylül'de |
| Hesaplanan emisyonlar | Mallarda gömülü doğrudan emisyonlar | Doğrudan emisyonlar ve çimento ile gübreler için (kullanılan elektrikten kaynaklanan) dolaylı emisyonlar |
| Üretici verisi yok mu? | Gübre hariç her sektörde %10 artışla devlet varsayılan değerleri | AB varsayılan değerleri |
| Yurt dışında ödenen karbon fiyatı | Doğrulanmış formla Karbon Fiyatı İndirimi | Fiilen ödenmiş bir karbon fiyatı için indirim |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- Sertifika piyasasına karşı vergi beyannamesi. Birleşik Krallık'taki bir ithalatçı HMRC'ye beyanname verir ve çeyrek için yayımlanan oranla hesaplanan vergiyi öder. AB'deki bir ithalatçı ise yetkili CBAM beyan sahibi olmalı, ulusal makamından sertifika satın almalı ve bunları yılda bir kez teslim etmelidir.
- Ağırlığa karşı değer. Birleşik Krallık eşiği £50.000 değerinde CBAM malıdır; AB eşiği ise 50 ton. Pahalı alüminyum parçalardan az tonajda getiren bir firma birinin altında, diğerinin üstünde olabilir.
- Elektrik. İthal elektriği yalnızca AB vergilendiriyor. Bu, çoğu işletme için değil, enterkonnektör ticareti için önemlidir.
- Hangi emisyonlar sayılır. Birleşik Krallık ücreti, mallarda gömülü doğrudan emisyonlar üzerindendir. AB ayrıca çimento ve gübre üretiminde kullanılan elektrikten kaynaklanan dolaylı emisyonları da sayar.
- Zamanlama. 2026 yılında ithal edilen mallar için ilk AB beyanı ve sertifika teslimi en geç 30 Eylül 2027 tarihinde yapılmalıdır. AB ülkeleri 1 Şubat 2027 tarihinden itibaren ortak bir merkezi platformda sertifika satmaya başlar. 2027 yılının tamamını kapsayan ilk Birleşik Krallık beyannamesi en geç 31 Mayıs 2028 tarihinde verilmelidir.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
UK CBAM AB mallarını, ya da AB CBAM Birleşik Krallık mallarını muaf tutuyor mu?
Henüz değil. Birleşik Krallık politika özeti, şu anda hiçbir ülkenin Birleşik Krallık CBAM'inden muaf olmadığını belirtir ve Birleşik Krallık malları AB CBAM'i kapsamındadır. Olası değişiklik yolu, iki tarafın Mayıs 2025 zirvesinde üzerinde çalışmayı kabul ettiği Birleşik Krallık ve AB emisyon ticaret sistemlerinin birbirine bağlanmasıdır. Bu zirvedeki ortak mutabakatları, bir bağlantı anlaşmasının karşılıklı CBAM muafiyetleri sağlaması gerektiğini belirtir.
2026 yılının 7 Ekim tarihinde POLITICO, iki planı birbirine bağlayan bir anlaşmaya varıldığını ve bunun bir Birleşik Krallık-AB zirvesinde duyurulacağını bildirdi. Başbakan, zirvenin 2026 yılının 20 Kasım tarihinde Brüksel'de yapılacağını söyledi. 2026 yılının 19 Ekim tarihi itibarıyla iki hükümet de bir anlaşmayı teyit etmedi, metin yayımlanmadı ve başlangıç tarihi verilmedi. Bağlantılı bir planın karşılıklı CBAM muafiyetleri getirmesi beklenir, ancak yalnızca bağlantı üzerinde anlaşılıp imzalandıktan ve yürürlüğe girdikten sonra. O zamana kadar her iki planın da mevcut haliyle uygulanacağını varsayarak plan yapın. Herhangi bir şey yayımlandığında bu yazıyı güncelleyeceğiz.
What UK exporters to the EU need
Çelik, alüminyum, çimento, gübre veya hidrojen üretiyor ya da satıyorsanız ve müşterileriniz AB'deyse, AB CBAM'ı satış görüşmelerinizin zaten bir parçasıdır.
- Ödemeyi normalde AB'deki müşteriniz yapar. İthalatçı veya onun dolaylı gümrük temsilcisi yetkili CBAM beyan sahibidir ve sertifikaları teslim eder. İthalatçı siz değilseniz bu yükümlülük sizde değildir.
- Sizden ton başına doğrulanmış emisyonlar istenecek. Rakamınız olmadan müşteriniz AB varsayılan değerini kullanmak zorundadır, bu da genellikle daha yüksek bir fatura demektir. Varsayılanın altında doğrulanmış bir rakam onlar için gerçek bir parasal değer taşır ve siparişi kazanmanızı veya korumanızı sağlayabilir.
- İthalatçı siz olabilirsiniz. Bir AB şirketi aracılığıyla gümrük vergisi ödenmiş teslim (DDP) koşullarıyla satış yapıyorsanız veya malları AB'ye kendiniz getiriyorsanız, ithalatçı o AB şirketidir. AB'de yerleşik olmayan bir işletme dolaylı gümrük temsilcisi kullanmak zorundadır ve bu temsilcinin yetkili CBAM beyan sahibi statüsüne sahip olması gerekir. 50 tonluk eşik ithalatçı başına, yıllık olarak uygulanır.
- Rakamınız iki kez işe yarayabilir. CBAM kapsamındaki malları Birleşik Krallık'a da ithal ediyorsanız veya bunu yapan Birleşik Krallık firmalarına satış yapıyorsanız, aynı izleme Birleşik Krallık'ın kendi doğrulama kurallarını karşıladığı sürece UK CBAM verilerini de destekleyebilir.
Diğer taraftaysanız, yani yurt dışından satın alıyorsanız, yurt dışındaki bir tedarikçiden CBAM emisyon verisi nasıl istenir yazımızda gönderebileceğiniz bir e-posta şablonu var. Aynı ton başına rakam karbon ayak izinizi de iyileştirdiği için CBAM verileri ve Kapsam 3 yazımızı okuyun. Ücretsiz Birleşik Krallık CBAM kayıt kontrol aracı Birleşik Krallık'ta kayıt olmanız gerekip gerekmediğini söyler; Birleşik Krallık CBAM'ının tedarikçiler için anlamı başlıklı önceki yazımız da müşterilerin soracağı soruları ele alır.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling bir CBAM doğrulayıcısı veya gümrük müşaviri değildir ve iki ülkenin hiçbirinde CBAM beyannamesi veya beyanı vermez. Bunların etrafındaki karbon raporlamasına yardımcı olur.
Growth planında tedarikçi veri talepleri, tedarikçinin hesap açmasına gerek kalmadan güvenli bir bağlantı üzerinden emisyonlarını istemenizi sağlar. CBAM sorularınızı talep mesajına ekleyebilir, gönderdikleri rakamı ve yöntemi inceleyebilir ve Kapsam 3 emisyonlarınıza ekleyebilirsiniz. CBAM paketi, ithalatlarınızdaki gömülü emisyonları ve UK CBAM ücretini hesaplar. Grubunuzda AB şirketleri veya tesisleri varsa Enterprise planı, ülke başına ayda £99 karşılığında, grup raporuyla birden fazla şirketi ve her ülkenin kendi elektrik faktörüyle Birleşik Krallık dışındaki tesisleri kapsar.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.