一段話說明 CBAM

英國透過英國排放交易制度對本國重工業收取碳費用。CBAM 對部分相同貨物在國外製造並進口時課徵相應費用，讓海外生產商不會只因排放未被定價就享有價格優勢。它規定於《2026 年財政法》，由 HMRC 以稅收而非報告制度的方式執行。

涵蓋哪些貨品

五個產業：鋁、水泥、肥料、氫以及鋼鐵。其中只有政府列出之商品代碼的商品才在範圍內，部分商品則被排除，例如鋁與鋼的廢料。若您有進口，您的報關業者可告訴您商品代碼是否在清單上。原產於英國的商品不在 CBAM 範圍內。

誰必須註冊

負有義務的是進口商：以其名義或代其辦理報關的企業。當 CBAM 進口貨物價值在任一項標準下達到 £50,000 時，即須向 HMRC 登記：

  • 前瞻：在任何一天，您預期未來 30 天內的 CBAM 進口額將達到 £50,000。
  • 回顧：在每月第一天，過去 12 個月的 CBAM 進口額達到 £50,000。在 2027 年，只需回溯至 2027 年 1 月 1 日。

價值為完稅價格，與計算進口關稅所用的數字相同。

重要日期

日期會發生什麼
2027 年 1 月 1 日CBAM 適用於自此日期起進口的商品。請開始保存紀錄。
2028 年 1 月 31 日2027 年間開始負有義務者的登記期限
2028 年 5 月 31 日首次申報與繳款，涵蓋 2027 年全年
自 2028 年 1 月 1 日起按季申報。第一次申報涵蓋 2028 年 1 月至 3 月，須於 2028 年 7 月 31 日前提交。

紀錄必須在會計期間結束後保存六年。

費用計算方式

費用依據貨物所含的直接排放（每公噸產品的公噸 CO2e），乘以進口重量與 CBAM 費率計算。已在國外依合格機制支付的碳價可予以扣除。進口商有兩種方式取得排放數字：

  • 實際資料：由海外生產者提供，並經認可驗證機構驗證。通常低於預設值，但生產者必須自行衡量並支付驗證費用。
  • 預設值由政府訂定，每項 CBAM 商品一個，將於 CBAM 開始前公布。無需供應商提供任何資料。

客戶會詢問您的問題

大多數小型企業是透過他人的文件接觸到 CBAM。您會被問到哪些問題，取決於您所處的位置：

您是會發生什麼
自行進口鋼鐵、鋁、水泥或肥料的英國企業如果超過 £50,000，您可能需要註冊。請立即詢問您的海外供應商是否能提供經查證的每公噸排放量，或規劃使用預設值。
向英國庫存商或貿易商購買這些材料的英國企業您不需要註冊。預期自 2027 年起價格會變動，報價中也可能出現 CBAM 附加費項目。
向歐盟出口這些商品的英國生產者您不需要在歐盟註冊，但歐盟進口商自 2026 年 1 月起須就進口商品負擔歐盟 CBAM，並會向您索取每公噸排放量，最好經過查證。
在英國境內銷售這些商品的英國生產者不在英國 CBAM 涵蓋範圍內。客戶仍可能要求產品排放資料，以便將您與進口商比較。

若客戶寄來 CBAM 資料請求，而您並非 CBAM 商品的生產者，請直接說明；這是問卷一次寄給所有供應商的常見情況。我們的指南大型客戶可以與不可以向小型供應商要求什麼說明如何回覆。

英國與歐盟的連結

英國與歐盟正在協商連結雙方的排放交易制度。連結可能使雙方之間流通的貨物免除彼此的 CBAM，但歐盟執委會表示，在連結實現前不會豁免英國貨物，且目前尚未達成任何協議。在此之前，請以兩邊 CBAM 都適用來規劃。

CBAM 與您自身碳排放報告的關係

CBAM 是針對特定進口商品的稅，並不會改變減碳計畫或 SECR 報告的內容。但如果您大量購買鋼鐵、鋁或水泥，供應商的 CBAM 排放數字對您範疇 3 購買的商品而言，是比以支出為基礎的估算更好的資料，因此取得後請妥善保存。我們的 15 個範疇 3 類別指南說明購買的材料歸屬何處，而我們的回覆客戶碳排放資料請求指南則說明應回覆哪些內容。

Carbon Recycling 如何協助您

若您進口 CBAM 商品，CBAM 套件加購項目會計算每筆進口及每季的內含排放與 CBAM 費用。Carbon Recycling 不代為提交 CBAM 申報。它也會以政府換算係數，根據您的帳單與紀錄計算您自己的碳足跡，並維持一套可用於所有客戶請求、標案與減碳計畫的數字。