一段话了解CBAM

英国通过英国排放交易体系对本国重工业收取碳费用。CBAM对在海外生产并进口的部分相同商品征收相应费用，使海外生产商不会仅因其排放未被定价而获得价格优势。它规定于《2026年财政法》，由HMRC作为一项税收而非报告机制进行管理。

涵盖哪些商品

五个行业：铝、水泥、化肥、氢以及钢铁。其中，只有政府列出的商品编码对应的商品属于适用范围，且部分商品被排除，如铝废料和钢废料。如果您进口商品，您的报关代理可以告诉您您的商品编码是否在清单上。原产于英国的商品不在CBAM范围内。

谁必须注册

进口商承担责任：即以其名义或代其提交海关申报的企业。当您的CBAM进口货物价值在以下任一标准下达到£50,000时，您需要向HMRC登记：

  • 前瞻测试：在任何一天，您预计未来30天的CBAM进口额将达到£50,000。
  • 回溯测试：在每月第一天，过去12个月的CBAM进口额达到£50,000。在2027年，只需回溯至2027年1月1日。

该价值为海关完税价格，与计算进口关税所用的数值相同。

关键日期

日期流程
2027年1月1日CBAM自该日期起适用于进口货物。请开始保存记录。
2028年1月31日在2027年内产生义务者的注册截止日期
2028年5月31日首次申报和缴费，涵盖2027年全年
自2028年1月1日起按季度申报。第一份（2028年1月至3月）须在2028年7月31日前提交。

记录必须在会计期结束后保存六年。

费用如何计算

该费用基于商品中隐含的直接排放（以每吨产品的吨CO₂e计），乘以进口重量和CBAM费率。在境外根据合格机制已支付的碳价可予以扣除。进口商有两种方式获取排放数据：

  • 实际数据，来自海外生产商，并经认可核查机构核查。实际数据通常低于默认值，但生产商必须进行计量并支付核查费用。
  • 由政府设定的默认值，每种CBAM商品一个，将在CBAM开始实施前公布。这些数值无需供应商提供任何信息。

您的客户会问您什么

大多数小企业是通过他人的文件接触CBAM的。您会收到哪些问题取决于您所处的位置：

您是流程
自行进口钢铁、铝、水泥或化肥的英国企业如果超过£50,000，您可能需要注册。请现在就询问海外供应商能否提供经核查的每吨排放数据，或计划使用默认值。
从英国库存商或贸易商处采购这些材料的英国企业您无需注册。预计自2027年起价格会有变化，报价中也可能出现CBAM附加费条目。
向欧盟出口这些货物的英国生产商您无需在欧盟注册，但欧盟进口商自2026年1月起须为进口商品缴纳欧盟CBAM，并会要求您提供每吨排放数据，最好经过核查。
在英国境内销售这些货物的英国生产商不在英国CBAM涵盖范围内。客户仍可能索取产品排放数据，以便将您与进口商比较。

如果客户发来CBAM数据请求，而您并非CBAM货物的生产者，请直接说明；这是向所有供应商群发问卷的常见情况。我们关于大客户可以和不可以向小型供应商提出哪些要求的指南介绍了如何回复。

英国与欧盟的连接

英国和欧盟正在就连接双方的排放交易体系进行谈判。连接后，双方之间流动的商品可能免于对方的CBAM，但欧盟委员会表示，在连接实现之前不会豁免英国商品，而目前尚未达成协议。在此之前，请按两个CBAM均适用的情况进行规划。

CBAM与您自身碳报告的关系

CBAM是对特定进口货物征收的税。它不会改变碳减排计划或SECR报告的内容。但如果您大量采购钢、铝或水泥，供应商提供的CBAM排放数据比基于支出的估算更适合用于您的范围3外购商品，因此获得后请妥善保存。我们的15个范围3类别指南解释了外购材料的归属，我们关于回复客户碳数据请求的指南则介绍了应如何回复。

Carbon Recycling如何提供帮助

如果您进口CBAM货物，CBAM套件附加产品会计算每批进口和每个季度的隐含排放和CBAM费用。Carbon Recycling不代为提交CBAM申报。它还会用政府换算因子，根据您的账单和记录计算您自身的碳足迹，并保存一套数据，供您用于每一项客户请求、招标和碳减排计划。