CBAM in einem Absatz
Das Vereinigte Königreich bepreist CO₂ seiner eigenen Schwerindustrie über das UK Emissions Trading Scheme. CBAM erhebt eine entsprechende Abgabe auf einige derselben Waren, wenn sie im Ausland hergestellt und importiert werden, damit ausländische Hersteller keinen Preisvorteil haben, nur weil ihre Emissionen nicht bepreist sind. Er ist im Finance Act 2026 geregelt und wird von HMRC als Steuer verwaltet, nicht als Berichtssystem.
Welche Waren erfasst sind
Fünf Sektoren: Aluminium, Zement, Düngemittel, Wasserstoff sowie Eisen und Stahl. Innerhalb dieser fallen nur Waren mit den von der Regierung aufgeführten Warennummern darunter, und einige sind ausgenommen, etwa Aluminium- und Stahlschrott. Wenn Sie importieren, kann Ihr Zollagent Ihnen sagen, ob Ihre Warennummern auf der Liste stehen. Waren mit Ursprung im Vereinigten Königreich fallen nicht unter CBAM.
Wer sich registrieren muss
Haftbar ist der Importeur: das Unternehmen, in dessen Namen oder für das die Zollanmeldung abgegeben wird. Sie müssen sich bei HMRC registrieren, wenn der Wert Ihrer CBAM-Importe nach einem der beiden Kriterien £50.000 erreicht:
- Vorausschauend: An einem beliebigen Tag erwarten Sie, dass die CBAM-Einfuhren in den nächsten 30 Tagen £50.000 erreichen.
- Rückblickend: Am ersten Tag eines Monats haben die CBAM-Einfuhren der vorangegangenen 12 Monate £50.000 erreicht. Im Jahr 2027 blicken Sie nur bis zum 1. Januar 2027 zurück.
Der Wert ist der Zollwert, also derselbe Betrag wie für den Einfuhrzoll.
Die wichtigsten Termine
| Datum | Was passiert |
|---|---|
| 1. Januar 2027 | CBAM gilt für ab diesem Datum eingeführte Waren. Beginnen Sie mit der Aufzeichnung. |
| 31. Januar 2028 | Registrierungsfrist für alle, die im Laufe von 2027 pflichtig wurden |
| 31. Mai 2028 | Erste Erklärung und Zahlung, für das gesamte Jahr 2027 |
| Ab 1. Januar 2028 | Vierteljährliche Meldungen. Die erste, für Januar bis März 2028, ist bis zum 31. Juli 2028 fällig. |
Aufzeichnungen müssen sechs Jahre nach Ende des Abrechnungszeitraums aufbewahrt werden.
So wird die Abgabe berechnet
Die Abgabe beruht auf den direkten grauen Emissionen der Waren in Tonnen CO2e pro Tonne Produkt, multipliziert mit dem importierten Gewicht und dem CBAM-Satz. Ein im Ausland im Rahmen eines anerkannten Systems bereits gezahlter CO₂-Preis kann abgezogen werden. Importeure haben zwei Möglichkeiten, den Emissionswert zu erhalten:
- Tatsächliche Daten des ausländischen Herstellers, verifiziert durch einen akkreditierten Prüfer. Sie liegen meist unter dem Standardwert, aber der Hersteller muss sie messen und die Verifizierung bezahlen.
- Standardwerte, von der Regierung festgelegt, einer pro CBAM-Ware, die vor dem Start von CBAM veröffentlicht werden. Dafür sind keine Angaben des Lieferanten nötig.
Was Ihre Kunden Sie fragen werden
Die meisten kleinen Unternehmen kommen über die Unterlagen anderer mit CBAM in Berührung. Welche Fragen Sie bekommen, hängt von Ihrer Position ab:
| Sie sind | Was passiert |
|---|---|
| Ein britisches Unternehmen, das selbst Stahl, Aluminium, Zement oder Düngemittel importiert | Sie müssen sich möglicherweise registrieren, wenn Sie £50.000 überschreiten. Fragen Sie Ihre ausländischen Lieferanten jetzt, ob sie verifizierte Emissionen pro Tonne liefern können, oder planen Sie mit Standardwerten. |
| Ein britisches Unternehmen, das diese Materialien bei einem britischen Lagerhalter oder Händler kauft | Sie registrieren sich nicht. Rechnen Sie ab 2027 mit Preisänderungen und möglicherweise mit einer CBAM-Zuschlagszeile in Angeboten. |
| Ein britischer Hersteller, der diese Waren in die EU exportiert | Sie registrieren sich nicht in der EU, aber EU-Importeure schulden seit Januar 2026 den EU-CBAM auf Einfuhren und werden Sie nach Emissionen pro Tonne fragen, idealerweise verifiziert. |
| Ein britischer Hersteller, der diese Waren innerhalb des Vereinigten Königreichs verkauft | Nicht vom UK CBAM erfasst. Kunden können trotzdem nach Produktemissionen fragen, um Sie mit Importeuren zu vergleichen. |
Wenn ein Kunde eine CBAM-Datenanfrage schickt und Sie keine CBAM-Waren herstellen, sagen Sie das klar; häufig geht ein Fragebogen einfach an alle Lieferanten gleichzeitig. Unser Leitfaden dazu, was große Kunden von kleinen Lieferanten verlangen können und was nicht, erklärt, wie Sie antworten.
Die Verbindung zwischen Vereinigtem Königreich und EU
Das Vereinigte Königreich und die EU verhandeln über eine Verknüpfung ihrer Emissionshandelssysteme. Eine Verknüpfung könnte dazu führen, dass Waren zwischen beiden vom jeweils anderen CBAM befreit werden. Die Europäische Kommission hat jedoch erklärt, britische Waren erst nach Inkrafttreten der Verknüpfung zu befreien, und eine Einigung gibt es noch nicht. Planen Sie bis dahin so, als gälten beide CBAMs.
Wie CBAM zu Ihrer eigenen CO₂-Berichterstattung passt
CBAM ist eine Abgabe auf bestimmte importierte Waren. Er ändert nichts daran, was in Ihren Carbon Reduction Plan oder SECR-Bericht gehört. Wenn Sie aber viel Stahl, Aluminium oder Zement einkaufen, ist der CBAM-Emissionswert eines Lieferanten für Ihre eingekauften Waren in Scope 3 besser als eine ausgabenbasierte Schätzung. Bewahren Sie ihn also auf, wenn Sie ihn erhalten. Unser Leitfaden zu den 15 Scope-3-Kategorien erklärt, wo eingekaufte Materialien hingehören, und unser Leitfaden zum Beantworten einer CO₂-Datenanfrage eines Kunden erläutert, was Sie zurückschicken sollten.
Wie Carbon Recycling hilft
Wenn Sie CBAM-Waren einführen, berechnet das Zusatzmodul CBAM-Paket die grauen Emissionen und die CBAM-Abgabe für jede Einfuhr und jedes Quartal. Carbon Recycling reicht keine CBAM-Erklärungen ein. Es berechnet zudem Ihren eigenen CO₂-Fußabdruck aus Ihren Rechnungen und Aufzeichnungen mit den Umrechnungsfaktoren der Regierung und hält einen einheitlichen Datensatz bereit, den Sie für jede Kundenanfrage, jede Ausschreibung und jeden Carbon Reduction Plan nutzen können.