CBAM dalam satu perenggan
The UK charges its own heavy industry for carbon through the UK Emissions Trading Scheme. CBAM puts a matching charge on some of the same goods when they are made abroad and imported, so overseas producers don't have a price advantage just because their emissions aren't priced. It's set out in the Finance Act 2026 and is run by HMRC as a tax, not as a reporting scheme.
Which goods are covered
Lima sektor: aluminium, simen, baja, hidrogen, serta besi dan keluli. Dalam sektor tersebut, hanya barangan dengan kod komoditi yang disenaraikan oleh kerajaan berada dalam skop, dan sesetengahnya dikecualikan, seperti sekerap aluminium dan keluli. Jika anda mengimport, broker kastam anda boleh memberitahu sama ada kod komoditi anda ada dalam senarai. Barangan yang berasal dari UK berada di luar CBAM.
Who has to register
The importer is liable: the business in whose name the customs declaration is made, or on whose behalf it is made. You need to register with HMRC when the value of your CBAM imports reaches £50,000 on either test:
- Melihat ke hadapan: pada mana-mana hari, anda menjangkakan import CBAM dalam 30 hari berikutnya mencecah £50,000.
- Melihat ke belakang: pada hari pertama setiap bulan, import CBAM sepanjang 12 bulan sebelumnya mencecah £50,000. Pada 2027 anda hanya melihat ke belakang hingga 1 Januari 2027.
The value is the customs value, the same figure used for import duty.
Tarikh penting
| Date | What happens |
|---|---|
| 1 January 2027 | CBAM terpakai kepada barangan yang diimport mulai tarikh ini. Mula menyimpan rekod. |
| 31 January 2028 | Tarikh akhir pendaftaran bagi sesiapa yang menjadi bertanggungan dalam tempoh 2027 |
| 31 May 2028 | Penyata dan bayaran pertama, meliputi keseluruhan 2027 |
| Mulai 1 Januari 2028 | Penyata suku tahunan. Yang pertama, bagi Januari hingga Mac 2028, perlu dihantar sebelum 31 Julai 2028. |
Rekod mesti disimpan selama enam tahun selepas akhir tempoh perakaunan.
Cara caj dikira
The charge is based on the direct emissions embodied in the goods, in tonnes of CO2e per tonne of product, multiplied by the weight imported and the CBAM rate. Any carbon price already paid abroad under a qualifying scheme can be deducted. Importers have two ways to get the emissions figure:
- Data sebenar daripada pengeluar luar negara, disahkan oleh pengesah bertauliah. Ini biasanya lebih rendah daripada nilai lalai, tetapi pengeluar perlu mengukurnya dan membayar untuk pengesahan.
- Nilai lalai yang ditetapkan oleh kerajaan, satu bagi setiap barangan CBAM, untuk diterbitkan sebelum CBAM bermula. Nilai ini tidak memerlukan input daripada pembekal.
What your customers will ask you
Kebanyakan perniagaan kecil berdepan CBAM melalui dokumen pihak lain. Soalan yang anda terima bergantung pada kedudukan anda:
| You are | What happens |
|---|---|
| Perniagaan UK yang mengimport keluli, aluminium, simen atau baja sendiri | You may need to register if you pass £50,000. Ask your overseas suppliers now whether they can provide verified emissions per tonne, or plan to use default values. |
| Perniagaan UK yang membeli bahan ini daripada pemegang stok atau peniaga UK | You don't register. Expect price changes from 2027, and possibly a CBAM surcharge line on quotes. |
| Pengeluar UK yang mengeksport barangan ini ke EU | You don't register in the EU, but EU importers owe the EU CBAM on imports since January 2026 and will ask you for emissions per tonne, ideally verified. |
| Pengeluar UK yang menjual barangan ini di dalam UK | Tidak diliputi oleh CBAM UK. Pelanggan mungkin masih meminta pelepasan produk untuk membandingkan anda dengan pengimport. |
Jika pelanggan menghantar permintaan data CBAM dan anda bukan pengeluar barangan CBAM, nyatakannya dengan jelas; ini kes biasa apabila soal selidik dihantar kepada semua pembekal sekali gus. Panduan kami tentang apa yang boleh dan tidak boleh diminta oleh pelanggan besar daripada pembekal kecil menerangkan cara menjawab.
The UK and EU link
The UK and the EU are negotiating to link their emissions trading schemes. A link could lead to goods moving between them being exempt from each other's CBAM, but the European Commission has said it will not exempt UK goods until the link is in place, and no agreement has been concluded. Until then, plan as if both CBAMs apply.
Where CBAM fits with your own carbon reporting
CBAM ialah cukai ke atas barangan import tertentu. Ia tidak mengubah apa yang dimasukkan dalam Pelan Pengurangan Karbon atau laporan SECR anda. Tetapi jika anda membeli banyak keluli, aluminium atau simen, angka pelepasan CBAM pembekal ialah data yang lebih baik untuk barangan yang dibeli Skop 3 anda berbanding anggaran berasaskan perbelanjaan, jadi simpanlah apabila anda menerimanya. Panduan kami tentang 15 kategori Skop 3 menerangkan kedudukan bahan yang dibeli, dan panduan kami tentang menjawab permintaan data karbon pelanggan menerangkan apa yang perlu dihantar semula.
How Carbon Recycling helps
Jika anda mengimport barangan CBAM, tambahan pakej CBAM mengira pelepasan terbenam dan caj CBAM untuk setiap import dan setiap suku tahun. Carbon Recycling tidak memfailkan penyata CBAM. Ia juga mengira jejak karbon anda sendiri daripada bil dan rekod anda dengan faktor penukaran rasmi kerajaan UK, dan menyimpan satu set angka yang boleh anda gunakan untuk setiap permintaan pelanggan, tender dan Pelan Pengurangan Karbon.