CBAM w jednym akapicie
Wielka Brytania obciąża własny przemysł ciężki opłatą za emisje w ramach brytyjskiego systemu handlu emisjami (UK ETS). CBAM nakłada analogiczną opłatę na niektóre z tych samych towarów, gdy są wytwarzane za granicą i importowane, aby zagraniczni producenci nie mieli przewagi cenowej tylko dlatego, że ich emisje nie są wyceniane. Mechanizm określa Finance Act 2026, a zarządza nim HMRC jako podatkiem, a nie systemem raportowania.
Jakie towary są objęte
Pięć sektorów: aluminium, cement, nawozy, wodór oraz żelazo i stal. W ich obrębie objęte są tylko towary o kodach towarowych wymienionych przez rząd, a niektóre są wyłączone, np. złom aluminium i stali. Jeśli prowadzą Państwo import, agencja celna powie, czy Państwa kody towarowe są na liście. Towary pochodzące z Wielkiej Brytanii nie podlegają CBAM.
Kto musi się zarejestrować
Odpowiedzialność ponosi importer: firma, w której imieniu lub na której rzecz składane jest zgłoszenie celne. Należy zarejestrować się w HMRC, gdy wartość importu objętego CBAM osiągnie £50 000 według któregokolwiek kryterium:
- Patrząc w przód: dowolnego dnia spodziewają się Państwo, że import towarów objętych CBAM w ciągu następnych 30 dni osiągnie £50 000.
- Patrząc wstecz: pierwszego dnia każdego miesiąca import towarów objętych CBAM z poprzednich 12 miesięcy osiągnął £50 000. W 2027 roku sięga się wstecz tylko do 1 stycznia 2027 roku.
Wartość to wartość celna – ta sama, którą stosuje się do cła przywozowego.
Najważniejsze daty
| Data | Co się dzieje |
|---|---|
| 1 stycznia 2027 | CBAM obejmuje towary importowane od tej daty. Należy zacząć prowadzić dokumentację. |
| 31 stycznia 2028 | Termin rejestracji dla podmiotów, które stały się zobowiązane w 2027 r. |
| 31 maja 2028 | Pierwsza deklaracja i płatność, obejmujące cały 2027 r. |
| Od 1 stycznia 2028 r. | Deklaracje kwartalne. Pierwszą, za okres od stycznia do marca 2028, należy złożyć do 31 lipca 2028. |
Dokumentację należy przechowywać przez sześć lat od końca okresu rozliczeniowego.
Jak obliczana jest należność
Opłata zależy od bezpośrednich emisji wbudowanych w towary, w tonach CO2e na tonę produktu, pomnożonych przez masę importu i stawkę CBAM. Cenę emisji zapłaconą już za granicą w ramach kwalifikującego się systemu można odliczyć. Importerzy mogą uzyskać wartość emisji na dwa sposoby:
- Dane rzeczywiste od zagranicznego producenta, zweryfikowane przez akredytowanego weryfikatora. Zwykle są niższe niż wartość domyślna, ale producent musi je zmierzyć i zapłacić za weryfikację.
- Wartości domyślne ustalone przez rząd, po jednej dla każdego towaru objętego CBAM, publikowane przed startem CBAM. Nie wymagają żadnych danych od dostawcy.
O co zapytają Państwa klienci
Większość małych firm styka się z CBAM przez dokumenty kogoś innego. To, jakie pytania Państwo otrzymają, zależy od Państwa pozycji:
| Są Państwo | Co się dzieje |
|---|---|
| Firma brytyjska samodzielnie importująca stal, aluminium, cement lub nawozy | Rejestracja może być konieczna po przekroczeniu £50 000. Już teraz warto zapytać zagranicznych dostawców, czy mogą dostarczyć zweryfikowane dane o emisjach na tonę, lub zaplanować użycie wartości domyślnych. |
| Firma brytyjska kupująca te materiały od brytyjskiego dystrybutora lub hurtownika | Nie rejestrują się Państwo. Proszę spodziewać się zmian cen od 2027 r. i ewentualnie pozycji z dopłatą CBAM w ofertach. |
| Brytyjski producent eksportujący te towary do UE | Nie rejestrują się Państwo w UE, ale unijni importerzy od stycznia 2026 r. ponoszą opłaty z tytułu unijnego CBAM od importu i poproszą Państwa o dane o emisjach na tonę, najlepiej zweryfikowane. |
| Brytyjski producent sprzedający te towary w Wielkiej Brytanii | Nieobjęte brytyjskim CBAM. Klienci mogą jednak pytać o emisje produktów, aby porównać Państwa z importerami. |
Jeśli klient przyśle prośbę o dane CBAM, a Państwo nie produkują towarów objętych CBAM, należy to jasno napisać – to częsty przypadek kwestionariusza wysłanego od razu do wszystkich dostawców. Jak odpowiedzieć, opisuje nasz poradnik o tym, czego duzi klienci mogą, a czego nie mogą wymagać od małych dostawców.
Powiązanie Wielkiej Brytanii i UE
Wielka Brytania i UE negocjują połączenie swoich systemów handlu emisjami. Połączenie mogłoby sprawić, że towary przemieszczane między nimi będą zwolnione z CBAM drugiej strony, ale Komisja Europejska zapowiedziała, że nie zwolni towarów brytyjskich, dopóki połączenie nie zacznie funkcjonować, a żadne porozumienie nie zostało zawarte. Do tego czasu należy planować tak, jakby obowiązywały oba CBAM.
Jak CBAM ma się do Państwa własnego raportowania emisji
CBAM to podatek od określonych towarów importowanych. Nie zmienia tego, co znajduje się w Carbon Reduction Plan czy raporcie SECR. Jeśli jednak kupują Państwo dużo stali, aluminium lub cementu, wartość emisji CBAM podana przez dostawcę to lepsze dane dla zakupionych towarów w Zakresie 3 niż szacunek na podstawie wydatków, więc warto ją zachować. Nasz poradnik o 15 kategoriach Zakresu 3 wyjaśnia, gdzie mieszczą się zakupione materiały, a poradnik o odpowiadaniu na prośbę klienta o dane o emisjach omawia, co odesłać.
Jak pomaga Carbon Recycling
Jeśli importują Państwo towary objęte CBAM, dodatek pakiet CBAM oblicza emisje wbudowane i należność CBAM dla każdego importu i każdego kwartału. Carbon Recycling nie składa deklaracji CBAM. Oblicza także Państwa własny ślad węglowy z rachunków i dokumentów z użyciem rządowych współczynników konwersji i utrzymuje jeden zestaw danych do wykorzystania przy każdej prośbie klienta, przetargu i planie redukcji emisji.