Plastic Packaging Tax : de quoi s'agit-il et quel lien avec le carbone

Ce qu'est la taxe

La Plastic Packaging Tax est entrée en vigueur le 1 avril 2022. Elle est payée par les entreprises qui fabriquent au Royaume-Uni ou importent des composants d'emballage plastique finis, sur chaque tonne contenant moins de 30 % de plastique recyclé. Le taux augmente chaque mois d'avril :

Devez-vous vous enregistrer ?

Vous devez vous enregistrer si vous avez fabriqué ou importé 10 tonnes ou plus de composants d'emballages plastiques finis au cours des 12 derniers mois, ou si vous prévoyez de le faire au cours des 30 prochains jours. Une fois enregistré :

• Les déclarations sont trimestrielles, pour avril à juin, juillet à septembre, octobre à décembre et janvier à mars. La déclaration et le paiement sont dus au plus tard le dernier jour ouvré du mois suivant la fin du trimestre.
• Les poids sont en kilogrammes, arrondis à l'unité inférieure, répartis entre ce que vous avez produit, importé et exporté, et les emballages des médicaments à usage humain autorisés.
• Conservez les comptes et registres pendant au moins six ans, ventilés par ligne de produits, en montrant comment chaque chiffre de la déclaration a été calculé.

Si vous achetez seulement des produits emballés ou des emballages auprès de fournisseurs britanniques, vous ne payez pas la taxe. Mais HMRC peut adresser un avis de responsabilité secondaire aux entreprises de la chaîne d'approvisionnement, comme les transporteurs, entrepôts, fournisseurs et détaillants, s'ils savaient ou auraient dû savoir que la taxe n'avait pas été payée. HMRC attend de vous que vous conserviez une trace des contrôles de diligence raisonnable effectués sur vos fournisseurs.

Un exemple chiffré

Un petit fabricant produit 18 tonnes de barquettes en plastique par an : il doit donc s'enregistrer. 6 tonnes contiennent au moins 30 % de plastique recyclé et ne sont pas taxées. Les 12 autres tonnes sont :

• 12 tonnes × 228,82 £ = 2 745,84 £ par an au taux 2026.

Passer cette gamme à 30 % de contenu recyclé supprimerait la taxe, à condition que le contenu recyclé soit autorisé par les règles de sécurité alimentaire et autres.

Ce qui change en avril 2027

• Le plastique recyclé chimiquement peut compter dans les 30 % s'il est attribué selon une approche de bilan massique couverte par un système de certification conforme aux exigences minimales du HMRC. Le recours au bilan massique est facultatif, mais sans lui le plastique recyclé chimiquement est traité comme du plastique vierge.
• Les déchets plastiques pré-consommation, comme les chutes de fabrication, ne comptent plus comme contenu recyclé. Vous pouvez toujours les utiliser, mais ils ne vous aident plus à atteindre 30 %. Si votre contenu recyclé en dépend, vérifiez vos chiffres dès maintenant.

HMRC a publié un projet de règlement en consultation le 6 octobre 2026, ouvert jusqu'au 21 décembre 2026, et indique que des instructions plus détaillées suivront début 2027. Par ailleurs, il a consulté de mai à août 2026 sur l'opportunité d'exiger aussi une certification pour le plastique recyclé mécaniquement. Cette consultation est close, et aucune décision n'avait été publiée sur les pages de HMRC que nous avons consultées le 19 octobre 2026.

Le lien avec le carbone

La taxe porte sur le poids, pas sur les émissions, mais les deux sont liés. La méthode de comptabilité carbone du gouvernement publie des facteurs distincts pour les matières vierges et recyclées, et indique que l'organisation qui utilise de la matière recyclée à la place de matière vierge en tire le bénéfice sous forme d'émissions de scope 3 plus faibles. Ainsi, le changement qui réduit votre taxe réduit généralement aussi les émissions imputées à vos emballages.

Où les emballages plastiques apparaissent dans une empreinte carbone :

• Les emballages que vous achetez : scope 3, catégorie 1. Avec le multiplicateur Defra 2023 pour les produits en caoutchouc et en plastique, 40 000 £ d'emballages plastiques représentent environ 25,75 tonnes de CO2e.
• Les déchets plastiques de vos propres sites : scope 3, catégorie 5. Consultez notre article sur les émissions des déchets à partir des données de votre prestataire.
• Les emballages que vos clients jettent : scope 3, catégorie 12, traitement en fin de vie des produits vendus.

Si vous mettez des emballages sur le marché britannique, vous pouvez aussi avoir des obligations au titre de la REP emballages, un dispositif distinct couvrant tous les matériaux. Consultez notre article sur la REP emballages pour les petits producteurs.

Comment Carbon Recycling vous aide

Carbon Recycling ne calcule pas et ne déclare pas la Plastic Packaging Tax ; cela se fait auprès du HMRC. Il s'occupe du volet carbone : importez votre journal des achats et il propose un multiplicateur de dépenses Defra pour chaque compte, en vous demandant de choisir la correspondance la plus proche pour les emballages et matériaux, de sorte que les emballages plastiques se retrouvent dans le scope 3 catégorie 1. Les déchets plastiques de vos sites sont saisis en tonnes et par filière de traitement dans la catégorie 5. Notre article sur le scope 3 fondé sur les dépenses explique la méthode, et notre guide des 15 catégories du scope 3 montre où se place tout le reste.