这项税是什么

塑料包装税于2022年4月1日生效。在英国生产或进口塑料包装成品部件的企业，需就每吨再生塑料含量低于30%的包装缴税。税率每年4月上调：

从每吨税率
2022年4月1日£200.00
2023年4月1日£210.82
2024年4月1日£217.85
2025年4月1日£223.69
2026年4月1日£228.82

您需要注册吗？

如果您在过去12个月内生产或进口了10吨或以上的成品塑料包装组件，或预计在未来30天内达到这一数量，就必须注册。注册后：

  • 按季度申报，分别为4月至6月、7月至9月、10月至12月和1月至3月。申报和缴款须在季度结束后次月的最后一个工作日之前完成。
  • 重量以千克计，向下取整，并分为您生产的、进口的和出口的部分，以及用于持证人用药品的包装。
  • 保存账目和记录至少六年，按产品线细分，并说明申报表上每个数字是如何得出的。

如果您只从英国供应商处购买包装商品或包装，则无需缴纳该税。但如果供应链中的企业（如货运商、仓库、供应商和零售商）知道或理应知道该税未缴纳，HMRC可向其发出次要责任通知。HMRC希望您保存对供应商所做尽职调查的记录。

示例

一家小型制造商每年生产18吨塑料托盘，因此必须注册。其中6吨含有至少30%的再生塑料，无需纳税。其余12吨为：

  • 按2026年费率，12吨 × £228.82 = 每年£2,745.84。

将该产品线的再生材料含量提高到30%即可免除该费用，前提是食品安全及其他规定允许使用再生材料。

2027年4月的变化

  • 化学回收塑料如果通过符合 HMRC 最低要求的认证计划所涵盖的质量平衡方法进行归属，可计入30%。使用质量平衡方法是可选的，但如果不使用，化学回收塑料将被视为原生塑料。
  • 消费前塑料废料（如生产过程中的边角料）不再计为再生材料含量。您仍然可以使用，但它不再有助于您达到30%。如果您的再生材料含量依赖于此，请立即检查您的数据。

HMRC于2026年10月6日发布法规草案征求意见，截止日期为2026年12月21日，并表示将于2027年初发布更详细的指南。此外，HMRC曾于2026年5月至8月就是否也要求对机械回收塑料进行认证征求意见。该咨询已结束，截至我们于2026年10月19日查阅HMRC页面时，尚未公布任何决定。

与碳的关系

该税按重量而非排放征收，但两者是相关的。政府的碳核算方法分别发布了原生材料和再生材料的因子，并指出使用再生材料替代原生材料的组织可获得较低范围3排放的收益。因此，降低您税单的同一改变，通常也会降低计入您包装的排放。

塑料包装在碳足迹中出现的位置：

  • 您购买的包装：范围3类别1。按Defra 2023年橡胶和塑料制品的乘数，£40,000的塑料包装约为25.75吨CO2e。
  • 您自己场所的塑料废弃物：范围3类别5。请参阅我们关于根据承包商数据计算废弃物排放的文章。
  • 客户丢弃的包装：范围3类别12，售出产品的报废处理。

如果您在英国市场投放包装，您可能还须承担包装EPR下的义务，这是一项涵盖所有材料的独立计划。请参阅我们关于小型生产者的包装EPR的文章。

Carbon Recycling如何提供帮助

Carbon Recycling不计算或申报塑料包装税，这需通过HMRC办理。它处理的是碳排放方面：导入您的采购分类账后，它会为每个科目建议一个Defra支出乘数，并请您为包装和材料选择最接近的匹配项，从而将塑料包装归入范围3第1类。您场所产生的塑料废弃物按吨数和处理方式计入第5类。我们关于基于支出的范围3的文章解释了这一方法，我们的15个范围3类别指南则说明了其他各项的归属。