Was die Abgabe ist
Die Plastic Packaging Tax trat am 1. April 2022 in Kraft. Sie wird von Unternehmen gezahlt, die fertige Kunststoffverpackungskomponenten im Vereinigten Königreich herstellen oder einführen, und zwar auf jede Tonne mit weniger als 30 % Recyclingkunststoff. Der Satz steigt jedes Jahr im April:
| Von | Satz pro Tonne |
|---|---|
| 1. April 2022 | £200.00 |
| 1. April 2023 | £210.82 |
| 1. April 2024 | £217.85 |
| 1. April 2025 | £223.69 |
| 1. April 2026 | £228.82 |
Müssen Sie sich registrieren?
Sie müssen sich registrieren, wenn Sie in den letzten 12 Monaten 10 Tonnen oder mehr fertige Kunststoffverpackungskomponenten hergestellt oder eingeführt haben oder dies in den nächsten 30 Tagen erwarten. Nach der Registrierung:
- Meldungen erfolgen vierteljährlich, für April bis Juni, Juli bis September, Oktober bis Dezember und Januar bis März. Meldung und Zahlung sind bis zum letzten Arbeitstag des Monats nach Quartalsende fällig.
- Gewichte werden in Kilogramm angegeben, abgerundet, aufgeteilt nach selbst hergestellt, eingeführt und ausgeführt sowie Verpackungen für zugelassene Humanarzneimittel.
- Bewahren Sie Bücher und Aufzeichnungen mindestens sechs Jahre auf, aufgeschlüsselt nach Produktlinie, aus denen hervorgeht, wie jede Zahl in der Meldung ermittelt wurde.
Wenn Sie verpackte Waren oder Verpackungen nur von Lieferanten im Vereinigten Königreich kaufen, zahlen Sie die Steuer nicht. HMRC kann jedoch Unternehmen in der Lieferkette – etwa Spediteuren, Lagern, Lieferanten und Händlern – einen Bescheid über Sekundärhaftung zustellen, wenn sie wussten oder hätten wissen müssen, dass die Steuer nicht gezahlt wurde. HMRC erwartet, dass Sie die Sorgfaltsprüfungen Ihrer Lieferanten dokumentieren.
Ein Rechenbeispiel
Ein kleiner Hersteller produziert 18 Tonnen Kunststoffschalen pro Jahr und muss sich daher registrieren. 6 Tonnen werden mit mindestens 30 % recyceltem Kunststoff hergestellt und sind steuerfrei. Die übrigen 12 Tonnen sind:
- 12 Tonnen × £228,82 = £2.745,84 pro Jahr zum Satz von 2026.
Würde diese Produktlinie auf 30 % Recyclinganteil umgestellt, entfiele die Abgabe – sofern der Recyclinganteil nach Lebensmittelsicherheits- und anderen Vorschriften zulässig ist.
Was sich im April 2027 ändert
- Chemisch recycelter Kunststoff kann auf die 30 % angerechnet werden, wenn er über einen Massenbilanzansatz zugeordnet wird, der von einem Zertifizierungssystem erfasst ist, das die Mindestanforderungen von HMRC erfüllt. Die Massenbilanz ist optional, ohne sie wird chemisch recycelter Kunststoff jedoch als Neukunststoff behandelt.
- Pre-Consumer-Kunststoffabfälle, etwa Verschnitt aus der Produktion, zählen nicht mehr als Rezyklatanteil. Sie können sie weiterhin verwenden, aber sie helfen Ihnen nicht mehr, 30 % zu erreichen. Wenn Ihr Rezyklatanteil darauf beruht, prüfen Sie Ihre Zahlen jetzt.
HMRC hat am 6. Oktober 2026 einen Verordnungsentwurf zur Konsultation veröffentlicht, offen bis zum 21. Dezember 2026, und kündigt detailliertere Leitlinien für Anfang 2027 an. Unabhängig davon hat HMRC von Mai bis August 2026 konsultiert, ob auch für mechanisch recycelten Kunststoff eine Zertifizierung verlangt werden soll. Diese Konsultation ist abgeschlossen, und auf den HMRC-Seiten, die wir am 19. Oktober 2026 geprüft haben, war noch keine Entscheidung veröffentlicht.
Der Bezug zu CO₂
Die Steuer bemisst sich nach Gewicht, nicht nach Emissionen, doch beides hängt zusammen. Die CO₂-Bilanzierungsmethode der Regierung veröffentlicht getrennte Faktoren für Primär- und Recyclingmaterial und besagt, dass die Organisation, die Recyclingmaterial anstelle von Primärmaterial verwendet, den Vorteil in Form niedrigerer Scope-3-Emissionen erhält. Derselbe Wechsel, der Ihre Steuerlast senkt, senkt also meist auch die Ihrer Verpackung zugerechneten Emissionen.
Wo Kunststoffverpackungen in einem Fußabdruck auftauchen:
- Eingekaufte Verpackungen: Scope 3, Kategorie 1. Mit dem Multiplikator von Defra für 2023 für Gummi- und Kunststoffprodukte entsprechen £40.000 für Kunststoffverpackungen etwa 25,75 Tonnen CO2e.
- Kunststoffabfälle Ihrer eigenen Standorte: Scope 3, Kategorie 5. Siehe unseren Beitrag zu Abfallemissionen aus den Daten Ihres Entsorgers.
- Verpackungen, die Ihre Kunden wegwerfen: Scope 3, Kategorie 12, Behandlung verkaufter Produkte am Ende ihrer Lebensdauer.
Wenn Sie Verpackungen im Vereinigten Königreich in Verkehr bringen, haben Sie möglicherweise auch Pflichten aus der Verpackungs-EPR, einem separaten System für alle Materialien. Siehe unseren Beitrag zur Verpackungs-EPR für kleine Hersteller.
Wie Carbon Recycling hilft
Carbon Recycling berechnet oder meldet die Plastic Packaging Tax nicht; das erfolgt über HMRC. Es übernimmt die CO₂-Seite: Importieren Sie Ihr Kreditorenbuch, und es schlägt für jedes Konto einen Defra-Ausgabenmultiplikator vor und lässt Sie bei Verpackungen und Materialien die passendste Kategorie wählen, sodass Kunststoffverpackungen in Scope 3, Kategorie 1 landen. Kunststoffabfall von Ihren Standorten wird nach Tonnen und Entsorgungsweg in Kategorie 5 erfasst. Unser Beitrag zu ausgabenbasiertem Scope 3 erklärt die Methode, und unser Leitfaden zu den 15 Scope-3-Kategorien zeigt, wo alles andere hingehört.