플라스틱 포장세: 무엇이며 탄소와 어떻게 연결되는가

이 세금은 무엇인가

플라스틱 포장세(Plastic Packaging Tax)는 2022년 4월 1일 시행되었습니다. 영국에서 완성된 플라스틱 포장 부품을 제조하거나 수입하는 기업이, 재활용 플라스틱 함량이 30% 미만인 톤마다 납부합니다. 세율은 매년 4월에 인상됩니다.

등록해야 합니까?

지난 12개월 동안 완성된 플라스틱 포장재 부품을 10톤 이상 제조 또는 수입했거나 향후 30일 동안 그럴 것으로 예상되면 등록해야 합니다. 등록 후에는:

• 신고는 분기별입니다. 4~6월, 7~9월, 10~12월, 1~3월이며, 신고와 납부 기한은 분기 종료 다음 달의 마지막 영업일입니다.
• 중량은 킬로그램 단위로 내림하여 기재하며, 제조, 수입, 수출 및 허가된 인체용 의약품 포장으로 구분합니다.
• 회계 장부와 기록을 최소 6년간 보관합니다. 제품 라인별로 구분하고, 신고서의 각 수치가 어떻게 산출되었는지 보여 주어야 합니다.

영국 공급업체로부터 포장된 상품이나 포장재만 구매한다면 세금을 내지 않습니다. 그러나 HMRC는 운송업체, 창고, 공급업체, 소매업체 등 공급망 내 기업이 세금이 납부되지 않았음을 알았거나 알았어야 했다면 2차 책임 통지를 발행할 수 있습니다. HMRC는 공급업체에 대해 수행한 실사 기록을 보관하도록 요구합니다.

사례

한 소규모 제조업체가 연간 18톤의 플라스틱 트레이를 생산하므로 등록해야 합니다. 6톤은 재활용 플라스틱 함량이 30% 이상이어서 과세되지 않습니다. 나머지 12톤은 다음과 같습니다:

• 12톤 × £228.82 = 2026년 요율 기준 연 £2,745.84

해당 제품군을 재생 원료 30%로 바꾸면 세금이 없어집니다. 단, 식품 안전 및 기타 규정상 재생 원료 사용이 허용되는 경우에 한합니다.

2027년 4월 변경 사항

• 화학적으로 재활용된 플라스틱은 HMRC의 최소 요건을 충족하는 인증 제도가 적용되는 물질수지(mass balance) 방식으로 귀속되는 경우 30%에 산입될 수 있습니다. 물질수지 방식은 선택 사항이지만, 이를 사용하지 않으면 화학적으로 재활용된 플라스틱은 신재 플라스틱으로 취급됩니다.
• 제조 과정의 자투리 같은 소비 전 플라스틱 폐기물은 더 이상 재활용 함량으로 인정되지 않습니다. 계속 사용할 수는 있지만 30% 달성에는 도움이 되지 않습니다. 재활용 함량이 이에 의존한다면 지금 수치를 확인하십시오.

HMRC는 2026년 10월 6일 의견 수렴을 위한 규정 초안을 발표했으며(2026년 12월 21일까지), 2027년 초에 보다 상세한 지침이 나올 것이라고 밝혔습니다. 이와 별도로 2026년 5월부터 8월까지 기계적으로 재활용된 플라스틱에도 인증을 요구할지에 대해 의견을 수렴했습니다. 해당 의견 수렴은 종료되었으며, 2026년 10월 19일 저희가 확인한 HMRC 페이지에는 아직 결정이 게시되지 않았습니다.

탄소와의 연관성

세금은 배출량이 아니라 중량에 부과되지만 둘은 연결되어 있습니다. 정부의 탄소 회계 방법은 1차 자재와 재활용 자재에 대해 별도 계수를 공표하며, 1차 자재 대신 재활용 자재를 사용하는 조직이 더 낮은 Scope 3 배출량이라는 혜택을 받는다고 밝힙니다. 따라서 세금을 줄이는 같은 전환이 대개 포장재에 산정되는 배출량도 줄입니다.

플라스틱 포장재가 탄소발자국에 나타나는 곳:

• 구매하는 포장재: Scope 3 카테고리 1. Defra의 2023년 고무 및 플라스틱 제품 승수를 적용하면 플라스틱 포장재 £40,000는 약 25.75톤 CO2e입니다.
• 자체 사업장에서 나오는 플라스틱 폐기물: Scope 3 카테고리 5. 계약업체 데이터로 산정하는 폐기물 배출량에 관한 글을 참조하십시오.
• 고객이 버리는 포장재: Scope 3 카테고리 12, 판매 제품의 폐기 처리.

영국 시장에 포장재를 출시한다면, 모든 재질을 다루는 별도 제도인 포장재 EPR에 따른 의무도 있을 수 있습니다. 소규모 생산자를 위한 포장재 EPR에 관한 글을 참고하십시오.

Carbon Recycling이 돕는 방법

Carbon Recycling은 플라스틱 포장세(Plastic Packaging Tax)를 계산하거나 신고하지 않습니다. 이는 HMRC를 통해 처리됩니다. Carbon Recycling은 탄소 측면을 담당합니다. 매입 원장을 가져오면 각 계정에 Defra 지출 승수를 제안하고 포장재와 소재에 가장 가까운 항목을 선택하도록 요청하므로, 플라스틱 포장재는 Scope 3 카테고리 1에 들어갑니다. 사업장의 플라스틱 폐기물은 톤과 처리 경로별로 카테고리 5에 입력됩니다. 방법은 지출 기반 Scope 3에 관한 글에서, 나머지 항목의 분류는 15개 Scope 3 카테고리 가이드에서 설명합니다.