Plastic Packaging Tax: qué es y cómo se relaciona con el carbono

Qué es el impuesto

El Plastic Packaging Tax entró en vigor el 1 de abril de 2022. Lo pagan las empresas que fabrican en el Reino Unido o importan componentes de envases de plástico acabados, por cada tonelada que contenga menos del 30 % de plástico reciclado. El tipo sube cada mes de abril:

¿Tiene que registrarse?

Debe registrarse si ha fabricado o importado 10 toneladas o más de componentes de envases de plástico acabados en los últimos 12 meses, o prevé hacerlo en los próximos 30 días. Una vez registrado:

• Las declaraciones son trimestrales: de abril a junio, de julio a septiembre, de octubre a diciembre y de enero a marzo. La declaración y el pago vencen el último día hábil del mes siguiente al cierre del trimestre.
• Los pesos se expresan en kilogramos, redondeados a la baja, desglosados entre lo que fabricó, importó y exportó, y los envases de medicamentos de uso humano autorizados.
• Conserve la contabilidad y los registros al menos seis años, desglosados por línea de producto, mostrando cómo se calculó cada cifra de la declaración.

Si solo compra productos envasados o envases a proveedores del Reino Unido, no paga el impuesto. Pero HMRC puede emitir una notificación de responsabilidad subsidiaria a empresas de la cadena de suministro, como transportistas, almacenes, proveedores y minoristas, si sabían o debían haber sabido que el impuesto no se pagó. HMRC espera que conserve un registro de las comprobaciones de diligencia debida que hace a sus proveedores.

Un ejemplo práctico

Un pequeño fabricante produce 18 toneladas de bandejas de plástico al año, por lo que debe registrarse. 6 toneladas se fabrican con al menos un 30 % de plástico reciclado y no tributan. Las otras 12 toneladas son:

• 12 toneladas × 228,82 £ = 2745,84 £ al año a la tarifa de 2026.

Pasar esa línea a un 30 % de contenido reciclado eliminaría el cargo, siempre que el contenido reciclado esté permitido por las normas de seguridad alimentaria y demás.

Qué cambia en abril de 2027

• El plástico reciclado químicamente puede contar para el 30 % si se atribuye mediante un enfoque de balance de masas cubierto por un sistema de certificación que cumpla los requisitos mínimos de HMRC. Usar el balance de masas es opcional, pero sin él el plástico reciclado químicamente se trata como plástico virgen.
• Los residuos plásticos preconsumo, como los recortes de fabricación, dejan de contar como contenido reciclado. Puede seguir usándolos, pero ya no le ayudan a alcanzar el 30 %. Si su contenido reciclado depende de ellos, revise sus cifras ahora.

HMRC publicó un proyecto de reglamento para consulta el 6 de octubre de 2026, abierto hasta el 21 de diciembre de 2026, y afirma que a principios de 2027 publicará orientaciones más detalladas. Por otra parte, consultó de mayo a agosto de 2026 si exigir también la certificación del plástico reciclado mecánicamente. Esa consulta está cerrada y no se había publicado ninguna decisión en las páginas de HMRC que revisamos el 19 de octubre de 2026.

Su relación con el carbono

El impuesto grava el peso, no las emisiones, pero ambos están relacionados. El método de contabilidad de carbono del Gobierno publica factores separados para materiales primarios y reciclados, y establece que la organización que usa material reciclado en lugar de primario obtiene el beneficio en forma de menores emisiones de alcance 3. Así, el mismo cambio que reduce su factura fiscal suele reducir las emisiones atribuidas a sus envases.

Dónde aparecen los envases de plástico en una huella:

• Los envases que compra: alcance 3, categoría 1. Con el multiplicador de Defra de 2023 para productos de caucho y plástico, £40.000 en envases de plástico suponen unas 25,75 toneladas de CO2e.
• Residuos plásticos de sus propios centros: alcance 3, categoría 5. Consulte nuestro artículo sobre las emisiones de los residuos a partir de los datos de su gestor.
• Los envases que desechan sus clientes: alcance 3, categoría 12, tratamiento al final de la vida útil de los productos vendidos.

Si comercializa envases en el Reino Unido, también puede tener obligaciones en virtud de la EPR de envases, un régimen distinto que abarca todos los materiales. Consulte nuestro artículo sobre la EPR de envases para pequeños productores.

Cómo ayuda Carbon Recycling

Carbon Recycling no calcula ni presenta el Plastic Packaging Tax; eso se hace a través de HMRC. Se ocupa de la parte del carbono: importe su libro de compras y le sugerirá un multiplicador de gasto de Defra para cada cuenta, pidiéndole que elija la opción más parecida para envases y materiales, de modo que los envases de plástico se incluyan en el alcance 3, categoría 1. Los residuos plásticos de sus centros se registran por toneladas y vía de tratamiento en la categoría 5. Nuestro artículo sobre el alcance 3 basado en el gasto explica el método, y nuestra guía de las 15 categorías del alcance 3 muestra dónde encaja todo lo demás.