Plastic Packaging Tax: what it is and how it links to carbon

What the tax is

Plastic Packaging Tax came into force on 1 April 2022. It is paid by businesses that manufacture finished plastic packaging components in the UK or import them, on every tonne that contains less than 30% recycled plastic. The rate goes up each April:

คุณต้องลงทะเบียนหรือไม่?

You must register if you have manufactured or imported 10 tonnes or more of finished plastic packaging components in the last 12 months, or expect to in the next 30 days. Once registered:

• แบบยื่นเป็นรายไตรมาส สำหรับเมษายนถึงมิถุนายน กรกฎาคมถึงกันยายน ตุลาคมถึงธันวาคม และมกราคมถึงมีนาคม ต้องยื่นแบบและชำระเงินภายในวันทำการสุดท้ายของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส
• น้ำหนักเป็นกิโลกรัม ปัดเศษลง แยกระหว่างที่คุณผลิต นำเข้า และส่งออก และบรรจุภัณฑ์สำหรับยาสำหรับมนุษย์ที่ได้รับอนุญาต
• เก็บบัญชีและบันทึกไว้อย่างน้อยหกปี แยกตามสายผลิตภัณฑ์ โดยแสดงว่าตัวเลขแต่ละตัวในแบบยื่นคำนวณอย่างไร

หากคุณซื้อเพียงสินค้าที่บรรจุหีบห่อแล้วหรือบรรจุภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ในสหราชอาณาจักร คุณไม่ต้องจ่ายภาษีนี้ แต่ HMRC สามารถออกหนังสือแจ้งความรับผิดรองให้ธุรกิจในห่วงโซ่อุปทาน เช่น ผู้ขนส่ง คลังสินค้า ซัพพลายเออร์ และผู้ค้าปลีก หากรู้หรือควรรู้ว่าไม่มีการชำระภาษี HMRC คาดหวังให้คุณเก็บบันทึกการตรวจสอบสถานะที่คุณทำกับซัพพลายเออร์

ตัวอย่างการคำนวณ

ผู้ผลิตขนาดเล็กรายหนึ่งผลิตถาดพลาสติก 18 ตันต่อปี จึงต้องลงทะเบียน 6 ตันผลิตด้วยพลาสติกรีไซเคิลอย่างน้อย 30% และไม่ต้องเสียภาษี อีก 12 ตันต้องเสียภาษี ดังนี้:

• 12 ตัน × £228.82 = £2,745.84 ต่อปี ที่อัตราปี 2026

Moving that line to 30% recycled content would remove the charge, as long as the recycled content is allowed under food safety and other rules.

What changes in April 2027

• พลาสติกรีไซเคิลทางเคมี นับรวมใน 30% ได้หากระบุที่มาผ่านแนวทางสมดุลมวล (mass balance) ภายใต้โครงการรับรองที่เป็นไปตามข้อกำหนดขั้นต่ำของ HMRC การใช้สมดุลมวลเป็นทางเลือก แต่หากไม่ใช้ พลาสติกรีไซเคิลทางเคมีจะถือเป็นพลาสติกใหม่
• ขยะพลาสติกก่อนการบริโภค เช่น เศษจากการผลิต จะไม่นับเป็นวัสดุรีไซเคิลอีกต่อไป คุณยังใช้ได้ แต่จะไม่ช่วยให้คุณถึง 30% อีก หากสัดส่วนวัสดุรีไซเคิลของคุณพึ่งพาส่วนนี้ ให้ตรวจสอบตัวเลขตอนนี้

HMRC เผยแพร่ร่างกฎระเบียบเพื่อรับฟังความคิดเห็นเมื่อ 6 ตุลาคม 2026 เปิดรับถึง 21 ธันวาคม 2026 และระบุว่าจะมีแนวทางที่ละเอียดขึ้นตามมาในช่วงต้นปี 2027 นอกจากนี้ HMRC ยังรับฟังความคิดเห็นตั้งแต่พฤษภาคมถึงสิงหาคม 2026 ว่าจะกำหนดให้ต้องมีการรับรองสำหรับพลาสติกรีไซเคิลเชิงกลด้วยหรือไม่ การรับฟังความคิดเห็นนั้นปิดแล้ว และยังไม่มีการเผยแพร่คำตัดสินบนหน้า HMRC ที่เราตรวจสอบเมื่อ 19 ตุลาคม 2026

ความเชื่อมโยงกับคาร์บอน

The tax is on weight, not emissions, but the two are connected. The government's carbon accounting method publishes separate factors for primary and recycled materials, and says the organisation that uses recycled material in place of primary material gets the benefit as lower Scope 3 emissions. So the same switch that cuts your tax bill usually cuts the emissions counted against your packaging.

Where plastic packaging shows up in a footprint:

• บรรจุภัณฑ์ที่คุณซื้อ: ขอบเขตที่ 3 ประเภทที่ 1 ด้วยตัวคูณปี 2023 ของ Defra สำหรับผลิตภัณฑ์ยางและพลาสติก บรรจุภัณฑ์พลาสติกมูลค่า £40,000 ประมาณ 25.75 ตัน CO2e
• ขยะพลาสติกจากสถานประกอบการของคุณเอง: ขอบเขตที่ 3 ประเภทที่ 5 ดูบทความของเราเรื่องการปล่อยก๊าซจากของเสียจากข้อมูลของผู้รับเหมา
• บรรจุภัณฑ์ที่ลูกค้าของคุณทิ้ง: ขอบเขตที่ 3 ประเภทที่ 12 การจัดการผลิตภัณฑ์ที่ขายเมื่อหมดอายุการใช้งาน

หากคุณนำบรรจุภัณฑ์ออกสู่ตลาดสหราชอาณาจักร คุณอาจมีหน้าที่ตาม EPR บรรจุภัณฑ์ด้วย ซึ่งเป็นโครงการแยกที่ครอบคลุมวัสดุทุกประเภท ดูบทความของเราเรื่อง EPR บรรจุภัณฑ์สำหรับผู้ผลิตรายเล็ก

How Carbon Recycling helps

Carbon Recycling ไม่ได้คำนวณหรือยื่น Plastic Packaging Tax ซึ่งดำเนินการผ่าน HMRC แต่จัดการด้านคาร์บอน นำเข้าสมุดบัญชีการซื้อของคุณ แล้วระบบจะแนะนำตัวคูณค่าใช้จ่ายของ Defra สำหรับแต่ละบัญชี โดยให้คุณเลือกรายการที่ใกล้เคียงที่สุดสำหรับบรรจุภัณฑ์และวัสดุ บรรจุภัณฑ์พลาสติกจึงอยู่ในขอบเขตที่ 3 ประเภทที่ 1 ของเสียพลาสติกจากสถานประกอบการของคุณป้อนเป็นตันและวิธีบำบัดในประเภทที่ 5 บทความของเราเรื่องขอบเขตที่ 3 แบบอิงตามค่าใช้จ่ายอธิบายวิธีการ และคู่มือของเราเรื่องประเภทของขอบเขตที่ 3 ทั้ง 15 ประเภทแสดงว่าส่วนอื่น ๆ อยู่ตรงไหน