Plastic Packaging Tax: hvad det er, og hvordan det hænger sammen med CO₂

What the tax is

Plastic Packaging Tax trådte i kraft den 1. april 2022. Den betales af virksomheder, der fremstiller færdige plastemballagekomponenter i Storbritannien eller importerer dem, for hvert ton, der indeholder mindre end 30 % genanvendt plast. Satsen stiger hver april:

Skal du registrere dig?

You must register if you have manufactured or imported 10 tonnes or more of finished plastic packaging components in the last 12 months, or expect to in the next 30 days. Once registered:

• Indberetninger er kvartalsvise for april til juni, juli til september, oktober til december og januar til marts. Indberetning og betaling forfalder senest den sidste arbejdsdag i måneden efter kvartalets udløb.
• Vægt angives i kilogram, rundet ned, fordelt på det, du har produceret, importeret og eksporteret, og emballage til godkendte humanmedicinske lægemidler.
• Opbevar regnskaber og optegnelser i mindst seks år, opdelt efter produktlinje, så det fremgår, hvordan hvert tal i indberetningen er beregnet.

Køber du kun emballerede varer eller emballage fra britiske leverandører, betaler du ikke afgiften. Men HMRC kan udstede en meddelelse om sekundært ansvar til virksomheder i forsyningskæden, fx vognmænd, lagre, leverandører og detailhandlere, hvis de vidste eller burde have vidst, at afgiften ikke blev betalt. HMRC forventer, at du registrerer de due diligence-tjek, du foretager af leverandører.

Et gennemregnet eksempel

En lille producent fremstiller 18 ton plastbakker om året og skal derfor registreres. 6 ton er fremstillet med mindst 30 % genanvendt plast og beskattes ikke. De øvrige 12 ton er:

• 12 ton × £228,82 = £2.745,84 om året med satsen for 2026.

Hvis den produktlinje gik over til 30 % genanvendt indhold, ville afgiften falde bort, forudsat at det genanvendte indhold er tilladt efter fødevaresikkerhedsregler og andre regler.

What changes in April 2027

• Kemisk genanvendt plast kan tælle med i de 30 %, hvis den tilskrives via en massebalancemetode, der er omfattet af en certificeringsordning, som opfylder HMRC's minimumskrav. Massebalance er frivillig, men uden den behandles kemisk genanvendt plast som jomfruelig plast.
• Plastaffald fra før forbrug, såsom afskær fra produktionen, tæller ikke længere som genanvendt indhold. Du kan stadig bruge det, men det hjælper dig ikke længere med at nå 30 %. Hvis dit genanvendte indhold er afhængigt af det, så tjek dine tal nu.

HMRC offentliggjorde udkast til regler i høring den 6. oktober 2026 med frist den 21. december 2026 og oplyser, at mere detaljeret vejledning følger i begyndelsen af 2027. Separat holdt HMRC høring fra maj til august 2026 om, hvorvidt der også skal kræves certificering for mekanisk genanvendt plast. Den høring er afsluttet, og der var ikke offentliggjort nogen beslutning på de HMRC-sider, vi tjekkede den 19. oktober 2026.

Sammenhængen med klimaet

Afgiften beregnes af vægt, ikke udledninger, men de to hænger sammen. Regeringens metode til CO₂-regnskab offentliggør separate faktorer for nye og genanvendte materialer og siger, at den organisation, der bruger genanvendt materiale i stedet for nyt, får fordelen i form af lavere scope 3-udledninger. Så det samme skift, der sænker din afgift, sænker normalt også de udledninger, der henføres til din emballage.

Where plastic packaging shows up in a footprint:

• Emballage, du køber: scope 3, kategori 1. Med Defras multiplikator for 2023 for gummi- og plastprodukter svarer £40.000 til plastemballage til ca. 25,75 ton CO2e.
• Plastaffald fra dine egne lokationer: scope 3, kategori 5. Se vores indlæg om affaldsudledninger ud fra din renovatørs data.
• Emballage, dine kunder smider ud: scope 3, kategori 12, behandling af solgte produkter ved endt levetid.

Hvis du bringer emballage i omsætning på det britiske marked, kan du også have forpligtelser under EPR for emballage, som er en separat ordning, der dækker alle materialer. Se vores indlæg om EPR for emballage for små producenter.

How Carbon Recycling helps

Carbon Recycling beregner eller indberetter ikke Plastic Packaging Tax; det sker via HMRC. Den håndterer klimadelen: Importér din købsbog, så foreslår den en Defra-udgiftsmultiplikator for hver konto og beder dig vælge det nærmeste match for emballage og materialer, så plastemballage havner i scope 3 kategori 1. Plastaffald fra dine lokationer indtastes i ton og efter behandlingsform i kategori 5. Vores indlæg om udgiftsbaseret scope 3 forklarer metoden, og vores guide til de 15 scope 3-kategorier viser, hvor alt andet hører hjemme.