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2026年10月16日，英国财政部金融秘书在致议会的书面声明中阐述了决定进口商在英国碳边境调节机制下应缴金额的两项要素，该机制将于2027年1月1日启动。HMRC同日在gov.uk上公布了详细内容：
- 五个行业各自的示例性CBAM费率，并附有水泥的计算示例。这些并非实际费率。政府表示，它们基于初步数据，不产生任何纳税义务，2027年1月至3月的官方费率将在2026年底前公布。此后，每个季度初都会公布新的费率。
- 每种CBAM商品的默认排放值，按商品编码列出。这些数值为最终值，适用于2027年和2028年。
如果您初次接触CBAM，请先阅读我们关于英国CBAM及其对供应商影响的解读，其中介绍了哪些企业需要注册、£50,000门槛和申报日期。本文只介绍新内容。
示意税率
| 行业 | 示意费率，每吨CO2e |
|---|---|
| 钢铁 | £9.69 |
| 铝 | £9.79 |
| 水泥 | £8.78 |
| 化肥 | £1.45 |
| 氢 | £9.24 |
该税率并非统一的碳价。它以上一季度英国排放交易体系的平均拍卖价格（2026年7月至9月为£58.15）为起点，再扣除英国生产商排放中仍由免费配额覆盖的部分。在水泥示例中，免费配额覆盖87.1%的排放，2027年的逐步取消系数为97.5%，因此税率为£58.15 × [1 − (87.1% × 97.5%)]，约为£8.78。化肥的税率要低得多，因为该行业排放中由免费配额覆盖的比例更大。随着免费配额逐步取消，扣减系数下降，在其他条件不变的情况下，税率将上升。
如果供应商无法提供数值，默认值意味着什么
该税针对商品中隐含的排放征收：进口重量乘以排放强度（以每吨产品的吨CO2e计）。进口商要么报告海外生产商经核查的排放强度，要么使用政府针对该商品编码设定的默认值。默认值根据非欧盟进口的贸易加权平均值计算，除化肥外，所有行业均加成10%。该声明坦言原因：政府希望使用默认值而非查明真实数据不会带来任何好处。
示例。一家建材经销商从一家没有经核查数据的供应商进口500吨波特兰水泥（商品编码25232900）。默认值为每吨1.375吨 CO2e，因此隐含排放为687.5吨。按示例水泥费率计算约为£6,036，其中仅加成部分就约为£549。实际金额取决于进口所在季度的官方费率，以及在海外已支付的碳价格。
HMRC指引中的两条规定在此很重要。一旦您使用默认值提交申报，以后就不能用实际数据进行更正。而对于2027年的进口，生产商经核查的数值通常需要覆盖2027日历年度（某些情况下可退而使用2026年），因此要到2028年才会有。所以，如果您想使用实际数据，现在就需要开始与供应商沟通，而不是等到2028年申报到期时。
现在应该做什么
- 如果您进口CBAM商品：请查找每个商品编码的默认值，乘以预计吨数和示例性费率，得出粗略的预算数字，并询问每个供应商是否会提供2027年经核查的每吨排放量。
- 如果您向进口商销售：预计会被要求提供每吨产品的排放量。低于默认值的数值现在对您的客户具有实际经济价值，无法提供该数值的供应商可能会发现，默认值的加成被计入了价格谈判。
- 如果您从英国贸易商处购买这些材料：您无需注册，但自2027年起，部分成本可能会转嫁到您的价格中。
了解自身产品的排放量，其用处远不止CBAM。对客户而言，同样的每吨数据是比任何基于支出的估算更好的范围3数据，也是客户问卷越来越多要求提供的内容。我们关于客户可以向小型供应商提出哪些要求的文章以及回应客户碳数据请求的指南介绍了如何应对。
Carbon Recycling如何提供帮助
CBAM套件是可加购于任何付费套餐的附加产品，它根据这些默认值和当季费率计算每批进口货物的隐含排放和CBAM费用，并显示与经核查的供应商数据相比，加成会让您多付多少。Carbon Recycling不代为提交CBAM申报，也不出具经核查的产品碳足迹，但可协助完成相关报告工作。
在 Growth 套餐中，供应商数据请求可通过安全链接向供应商索取其所售产品背后的排放数据，您可以审核对方提供的数据和方法，并将其添加到您的范围3中。没有供应商数据时，采购的钢材只能使用基于支出的估算：Defra 2023年基础钢铁的乘数为每英镑0.77428 kg CO₂e，因此无论钢厂实际排放多少，£20,000的钢材都计为15.49吨。供应商的每吨数据会用反映真实材料的数值取代这一平均值，改用低碳钢材的效果也正是这样体现在您的碳足迹中。我们关于基于支出的范围3的文章解释了这种估算的局限性。
如果客户向您发送问卷，免费的供应商问卷答案库会根据您自己的数据，为客户最常问的20个问题填写示范答案。