UK CBAM: pubblicate le aliquote indicative 2027 e i valori predefiniti

Cosa è stato pubblicato

In una dichiarazione scritta al Parlamento del 16 ottobre 2026, il Financial Secretary to the Treasury ha illustrato due degli elementi che determinano quanto paga un importatore nell'ambito del meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere del Regno Unito, che parte il 1 gennaio 2027. Lo stesso giorno HMRC ha pubblicato i dettagli su gov.uk:

• Aliquote CBAM illustrative per ciascuno dei cinque settori, con un esempio di calcolo per il cemento. Non sono le aliquote reali. Il governo afferma che si basano su dati preliminari, non generano alcun obbligo fiscale e che le aliquote ufficiali per gennaio-marzo 2027 saranno pubblicate entro la fine del 2026. Da allora, una nuova aliquota sarà pubblicata all'inizio di ogni trimestre.
• Valori di emissione predefiniti per ogni bene CBAM, elencati per codice delle merci. Sono definitivi e si applicano per il 2027 e il 2028.

Se il CBAM è nuovo per lei, inizi dal nostro articolo sullo UK CBAM e su cosa significa per i fornitori, che spiega chi deve registrarsi, la soglia di £50.000 e le scadenze. Questo articolo tratta solo le novità.

Le aliquote indicative

L'aliquota non è un prezzo del carbonio fisso. Parte dal prezzo medio d'asta del sistema di scambio di quote di emissione del Regno Unito nel trimestre precedente (£58,15 per luglio–settembre 2026), poi sottrae la quota delle emissioni dei produttori britannici ancora coperta da quote gratuite. Nell'esempio del cemento, le quote gratuite coprono il 87,1% delle emissioni e il fattore di eliminazione graduale del 2027 è il 97,5%, quindi l'aliquota è £58,15 × [1 − (87,1% × 97,5%)], circa £8,78. L'aliquota dei fertilizzanti è molto più bassa perché una quota maggiore delle emissioni di quel settore è coperta da quote gratuite. Con l'eliminazione graduale dell'assegnazione gratuita, il fattore di riduzione scende e, a parità di altre condizioni, le aliquote salgono.

Cosa significano i valori predefiniti se il suo fornitore non può darle un dato

L'imposta si applica alle emissioni incorporate nelle merci: il peso importato moltiplicato per un'intensità di emissione, in tonnellate di CO2e per tonnellata di prodotto. L'importatore comunica un'intensità verificata del produttore estero oppure usa il valore predefinito del governo per quel codice merceologico. I valori predefiniti derivano da medie ponderate per gli scambi delle importazioni extra UE, poi maggiorate del 10% in tutti i settori tranne i fertilizzanti. La dichiarazione è esplicita sul motivo: il governo vuole che non ci sia alcun vantaggio nell'usare un valore predefinito anziché conoscere il dato reale.

Un esempio. Un rivenditore di materiali edili importa 500 tonnellate di cemento Portland (codice merceologico 25232900) da un fornitore che non dispone di dati verificati. Il valore predefinito è di 1,375 tonnellate di CO2e per tonnellata, quindi le emissioni incorporate sono 687,5 tonnellate. All'aliquota indicativa per il cemento si tratterebbe di circa £6036, di cui circa £549 dovuti alla sola maggiorazione. L'importo effettivo dipenderà dall'aliquota ufficiale per il trimestre di importazione e da eventuali prezzi del carbonio già pagati all'estero.

Due regole delle linee guida dell'HMRC sono importanti in questo caso. Una volta presentata una dichiarazione con i valori predefiniti, non è possibile modificarla in seguito con dati effettivi. E per le importazioni del 2027, il dato verificato del produttore dovrà normalmente riferirsi all'anno solare 2027 (con il 2026 in alternativa in alcuni casi), quindi non esisterà prima del 2028. Se vuole usare dati effettivi, la conversazione con il suo fornitore deve iniziare ora, non quando la dichiarazione sarà dovuta nel 2028.

Cosa fare ora

• Se importa beni CBAM: cerchi il valore predefinito per ciascuno dei suoi codici delle merci, lo moltiplichi per il tonnellaggio previsto e per l'aliquota illustrativa per ottenere una cifra di budget indicativa, e chieda a ogni fornitore se disporrà di emissioni verificate per tonnellata per il 2027.
• Se vende a un importatore: si aspetti che le vengano chieste le emissioni per tonnellata di prodotto. Un dato inferiore al valore predefinito ora vale denaro reale per il suo cliente, e un fornitore che non può fornirlo potrebbe vedersi addebitare nelle trattative la maggiorazione del valore predefinito.
• Se acquista questi materiali da un commerciante del Regno Unito: non deve registrarsi, ma parte di questo costo potrebbe riflettersi sui prezzi dal 2027.

Conoscere le emissioni dei propri prodotti è utile ben oltre il CBAM. Lo stesso dato per tonnellata è, per i suoi clienti, un dato Scope 3 migliore di qualsiasi stima basata sulla spesa, ed è ciò che i questionari dei clienti chiedono sempre più spesso. Il nostro articolo su cosa i clienti possono chiedere ai piccoli fornitori e la guida su come rispondere a una richiesta di dati sulle emissioni da un cliente spiegano come rispondere.

Come aiuta Carbon Recycling

Il pacchetto CBAM, un modulo aggiuntivo per qualsiasi piano a pagamento, calcola le emissioni incorporate e l'onere CBAM per ogni importazione in base a questi valori predefiniti e all'aliquota del trimestre, e mostra quanto le costa la maggiorazione rispetto ai dati verificati del fornitore. Carbon Recycling non presenta dichiarazioni CBAM né produce impronte di prodotto verificate. Aiuta anche con la rendicontazione che le accompagna.

Con il piano Growth, le richieste di dati ai fornitori le permettono di chiedere ai fornitori, tramite un link sicuro, le emissioni legate a ciò che le vendono, esaminare il dato e il metodo inviati e aggiungerlo al suo Scope 3. Senza dati del fornitore, l'acciaio acquistato ricade in una stima basata sulla spesa: il moltiplicatore Defra 2023 per ferro e acciaio di base è di 0,77428 kg CO2e per sterlina, quindi £20.000 di acciaio valgono 15,49 tonnellate qualunque cosa abbia effettivamente emesso l'acciaieria. Il dato per tonnellata di un fornitore sostituisce quella media con un valore che riflette il materiale reale, ed è così che il passaggio a un acciaio a minore intensità di carbonio si vede nella sua impronta. Il nostro articolo sullo Scope 3 basato sulla spesa spiega i limiti della stima.

Se i clienti le inviano questionari, la banca di risposte per i questionari dei fornitori gratuita fornisce risposte modello alle 20 domande più frequenti dei clienti, compilate con i suoi dati.