발표된 내용
2026년 10월 16일 의회에 제출한 서면 성명에서 재무부 금융 담당 장관(Financial Secretary to the Treasury)은 2027년 1월 1일 시작되는 영국 탄소국경조정제도에서 수입자의 납부액을 결정하는 두 가지 요소를 제시했습니다. HMRC는 같은 날 gov.uk에 세부 내용을 게시했습니다.
- 다섯 개 부문별 예시 CBAM 요율과 시멘트 작성 예시. 실제 요율이 아닙니다. 정부는 이 요율이 예비 데이터를 기반으로 하고 세금 부담을 발생시키지 않으며, 2027년 1~3월 공식 요율은 2026년 말 이전에 공표된다고 밝혔습니다. 그 이후에는 매 분기 초에 새 요율이 공표됩니다.
- 품목 코드별로 정리된 모든 CBAM 상품의 기본 배출값. 이 값은 확정되었으며 2027년과 2028년에 적용됩니다.
CBAM이 처음이라면 영국 CBAM과 공급업체에 대한 의미 해설부터 시작하십시오. 등록 대상, £50,000 기준치, 신고 일정을 다룹니다. 이 글은 새로운 내용만 다룹니다.
예시 세율
| 산업 분야 | 예시 단가, 톤 CO2e당 |
|---|---|
| 철강 | £9.69 |
| 알루미늄 | £9.79 |
| 시멘트 | £8.78 |
| 비료 | £1.45 |
| 수소 | £9.24 |
세율은 고정된 탄소 가격이 아닙니다. 직전 분기의 영국 배출권거래제(UK ETS) 평균 경매 가격(2026년 7월~9월 £58.15)에서 출발해, 영국 생산자 배출량 중 여전히 무상 할당으로 충당되는 비율만큼 차감합니다. 시멘트 예시에서 무상 할당은 배출량의 87.1%를 충당하고 2027년 단계적 폐지 계수는 97.5%이므로, 세율은 £58.15 × [1 − (87.1% × 97.5%)], 약 £8.78입니다. 비료는 해당 업종 배출량 중 무상 할당으로 충당되는 비율이 더 커서 세율이 훨씬 낮습니다. 무상 할당이 단계적으로 폐지되면 감액 계수가 줄어들고, 다른 조건이 같다면 세율은 오릅니다.
공급업체가 수치를 제공하지 못할 때 기본값이 의미하는 것
세금은 상품에 내재된 배출량, 즉 수입 중량에 제품 톤당 톤 CO2e로 나타낸 배출 집약도를 곱한 값에 부과됩니다. 수입업체는 해외 생산자의 검증된 집약도를 보고하거나 해당 상품 코드에 대한 정부 기본값을 사용합니다. 기본값은 비EU 수입품의 무역 가중 평균으로 만들어지며, 비료를 제외한 모든 업종에서 10% 가산됩니다. 성명은 그 이유를 숨기지 않습니다. 정부는 실제 수치를 확인하는 대신 기본값을 사용하는 데 따른 이점이 없도록 하려는 것입니다.
예시. 한 건축자재 유통업체가 검증 데이터가 없는 공급업체로부터 포틀랜드 시멘트(품목 코드 25232900) 500톤을 수입합니다. 기본값은 톤당 1.375톤 CO2e이므로 내재 배출량은 687.5톤입니다. 예시 시멘트 세율로는 약 £6,036이며, 그중 약 £549는 가산분만으로 발생합니다. 실제 금액은 수입 분기의 공식 세율과 해외에서 이미 낸 탄소 가격에 따라 달라집니다.
여기서는 HMRC 지침의 두 가지 규칙이 중요합니다. 기본값으로 신고서를 제출하면 나중에 실제 데이터로 수정할 수 없습니다. 또 2027년 수입분의 경우 생산자의 검증된 수치는 대개 2027년 역년(경우에 따라 대안으로 2026년)을 대상으로 해야 하므로 2028년이 되어야 존재합니다. 따라서 실제 데이터를 사용하려면 2028년 신고 기한이 아니라 지금부터 공급업체와 논의를 시작해야 합니다.
지금 해야 할 일
- CBAM 상품을 수입하는 경우: 각 품목 코드의 기본값을 찾아 예상 톤수와 예시 요율을 곱해 대략적인 예산 수치를 산출하고, 각 공급업체에 2027년에 톤당 검증된 배출량을 제공할 수 있는지 문의하십시오.
- 수입자에게 판매하는 경우: 제품 톤당 배출량을 요청받을 것으로 예상하십시오. 이제 기본값보다 낮은 수치는 고객사에 실제 금전적 가치가 있으며, 수치를 제공하지 못하는 공급업체는 기본값의 가산분이 가격 협상에 반영될 수 있습니다.
- 이러한 자재를 영국 유통업체에서 구매하는 경우: 등록할 필요는 없지만, 2027년부터 이 비용의 일부가 가격에 반영될 수 있습니다.
자사 제품의 배출량을 아는 것은 CBAM 이외에도 훨씬 유용합니다. 같은 톤당 수치는 어떤 지출 기반 추정치보다 고객사에 더 나은 Scope 3 데이터가 되며, 고객사 설문지가 점점 더 요구하는 것이기도 합니다. 고객사가 소규모 공급업체에 요구할 수 있는 것에 관한 글과 고객사의 탄소 데이터 요청에 답하는 방법 가이드에서 대응 방법을 다룹니다.
Carbon Recycling이 돕는 방법
유료 요금제에 추가할 수 있는 CBAM 팩은 이러한 기본값과 해당 분기 세율로 수입품별 내재 배출량과 CBAM 부과금을 산출하고, 검증된 공급업체 데이터 대비 할증으로 인한 비용을 보여 줍니다. Carbon Recycling은 CBAM 신고서를 제출하거나 검증된 제품 탄소발자국을 작성하지 않습니다. 그와 관련된 보고도 지원합니다.
Growth 요금제에서는 공급업체 데이터 요청을 통해 보안 링크로 공급업체가 판매한 제품의 배출량을 요청하고, 회신받은 수치와 방법을 검토한 뒤 Scope 3에 추가할 수 있습니다. 공급업체 데이터가 없으면 구매한 철강은 지출 기반 추정치로 대체됩니다. Defra의 2023년 기초 철강 계수는 파운드당 0.77428 kg CO2e이므로, 제철소의 실제 배출과 관계없이 철강 £20,000은 15.49톤으로 산정됩니다. 공급업체의 톤당 수치는 이 평균을 실제 소재를 반영한 값으로 대체하며, 그래야 저탄소 철강으로의 전환이 탄소발자국에 나타납니다. 지출 기반 Scope 3에 관한 게시물에서 추정치의 한계를 설명합니다.
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